פחת מוגדר ואת השפעתו על מסים עסקיים

פחת עובד טוב יותר עבור עסקים מאשר ליחידים. אם אתה חושב על פיחות, אתה עשוי לחשוב על נהיגה במכונית החדשה שלך מחוץ הרבה ויש לו את זה פוחת - ירידה בערכו. אבל פחת הוא למעשה אמצעי מועיל לחיסכון במס לעסקים. חשוב ללמוד כיצד פחת עובד כך שתוכל לנצל את זה.

מאמר זה בוחן את ההגדרה של פחת ומתאר כיצד מחושב הפחת.

-> ->

הוא כולל מידע על החוקים העדכניים ביותר המשפיעים על פחת, כך שאתה כבעל עסק יכול להבין כיצד פחת יכול לעבוד עבור מסים העסק שלך.

עודכן פחת הטבות לעסקים

חוק PathH, שנחקק בסוף 2015, כלל כמה שינויים חישובי פחת לטובת עסקים קטנים על ידי הגדלת יכולתם של עסקים לקחת יותר פחת על רכישות של נכסים עסקיים בשנה הראשונה של בַּעֲלוּת.

-> ->

• פחת הבונוס על רכישות של נכסים עסקיים חדשים הוא חזרה, יישאר על 50% משווי הנכסים שהוכנסו בשנים הקרובות.
• סעיף 179 ניכויים עבור רכישות של כל סוגי הנכסים נקבעו לצמיתות לכל היותר 500,000 $ עבור שנים עתידיות.

שינויים אלה יאפשרו לעסקים לתכנן רכישות של נכסים, והקונגרס מקווה שזה יעודד רכישות הון עסקי.

-> ->

מה זה פחת?

פחת היא הוצאה שלא במזומן המפחיתה את הערך של נכס לאורך זמן.

כאשר נאמר כי פחת הוא "לא במזומן", פירוש הדבר כי פחת נלקח כערך חשבונאי וכי כמות המזומנים המוחזקים על ידי העסק אינו מושפע.

נכסים עסקיים שיכולים להיות מופחתים כוללים ציוד, מכונות, טכנולוגיה ומחשבים, ריהוט משרדי, בניינים ושיפורים במבנים, שיפורים בחכירה ברכוש שכור וכלי רכב עסקיים.

ארץ לא יכול להיות מופחת משום שהוא מעריך במקום פוחת.

פחת נלקח על הנכסים העסקיים כדי לזהות את השינוי בשווי של נכסים אלה עם הגיל. נכסים פוחתים משתי סיבות:

• בלאי. לדוגמה, אוטומטי יקטין את הערך בגלל קילומטראז, ללבוש על הצמיגים, וגורמים אחרים הקשורים לשימוש של הרכב.
• התיישנות. נכסים גם ירידה בערכם כפי שהם מוחלפים על ידי מודלים חדשים יותר. מודל הרכב של השנה שעברה הוא פחות יקר כי יש מודל חדש יותר בשוק.

כיצד מחושב הפחת

הפחת מחושב בדרכים שונות, אך באופן כללי תהליך חישוב הפחת כולל:

• העלות המקורית של הנכס, כולל עלויות רכישת הנכס, הובלתו והגדרתו
• פחות ערך ההצלה (ערך "גרוטאות")
• מחולק לאורך שנות החיים השימושיים של הנכס.אורך החיים השימושיים של הנכס נקבע על ידי מס הכנסה על בסיס לוח זמנים שהוקם עבור סוגים שונים של נכסים. בדוק עם יועץ המס שלך לקבלת מידע נוסף על "אורך חיים שימושיים" של סיווגים שונים של נכסים עסקיים.

בכל שנה של אורך החיים השימושיים של הנכס, ניתן לכלול סכום מסוים בתשואת מס הכנסה של העסק כהוצאה, ובכך להקטין את ההכנסה החייבת במס.

כדוגמה, ריהוט משרדי נרכש על ידי עסק עבור $ 20, 000. הרהיטים יש אורך חיים שימושיים של 10 שנים ערך גרוטאות של 1000 $. באמצעות פחת קו ישר (המתואר להלן), $ 19,000 של עלות הרהיטים מחולק על פני 10 שנים של החיים, כך $ 1, 900 ניתן לנכות על המס של העסק לחזור לכל אחת 10 שנים.

פחת ורכישת נכס

יצוין כי פחת בנכס עסקי אינו קשור לאופן רכישת הנכס. אם רכב עסקי נרכש במזומן או הלוואה אינו משפיע על חישוב הפחת. אולם, חכירת נכס עשויה להשפיע על יכולתו של העסק לפחת את הנכס. קרא עוד על חוזי הון מול חכירה תפעולית, לפרטים נוספים בנושא זה.

שיטות הפחת

פחת נקבע על ידי אחת השיטות אושרה על ידי מס הכנסה.

השיטה הנפוצה ביותר היא פחת קו ישר (המתואר לעיל), שבו סכום זהה הוא נזקף מדי שנה. שיטות אחרות הן איזון כפול וירידה בסכום של השנים. אתה עשוי ליהנות מאחת משיטות הפחת האחרות; לדבר עם מקצוען המס שלך ואת רואה החשבון על אלה.

פחת מואץ

פחת יכול גם להיות מואץ, המאפשר לעסק לנכות יותר את העלות של הנכס העסקי בשנים קודמות. שני הסוגים הנפוצים ביותר של פחת מואץ הם סעיף 179 הוצאות ו פחת בונוס.

לקבלת מידע נוסף, ראה פרסום IRS 946: כיצד לפחת נכס.