רווח רווחי גליון עבודה

בואו נתחיל בפשטות. אנחנו הולכים לבנות גליון עבודה כדי לחשב רווחי הון. מטרה אחת היא לראות איך עובד המתמטיקה. מטרה נוספת היא להראות לך כיצד לארגן את נתוני ההשקעה שלך למטרות מס.

גליונות עבודה 1. גליון עבודה פשוט

גליון הון של מלאי XYZ
# מניות	תאריך רכישה	קנה עכשיו מחיר הבא> מחיר מכירה < > נציבות		רווח / הפסד	100	01/03/15	1200	25	1225	-> ->
100	01/10/16	1400	25	150		בדוגמה זו, אנו מארגנים שניים פיסות נתוני השקעה. יש לנו עסקה אחת שבה 100 מניות של מניות XYZ נרכש; ועסקה שנייה שבה נמכרו 100 מניות של מניות XYZ. בדוגמה זו, אין רכישות או מכירות אחרות להשקעה. אז זה פשוט עבורנו להתאים את המכירה עם הרכישה. אנחנו מארגנים את הנתונים, שמקורם ברשומות או בהצהרות שמספקות חברת התיווך. ואז בעמודה האחרונה, אנו מחשבים רווח או הפסד. כאן, הרווח החיובי שווה למחיר המכירה בניכוי מחיר הרכישה בניכוי עמלת הקנייה בניכוי עמלת המכירה = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. האדם עשה רווח (רווח) של 25 $ על השקעה זו.		עכשיו בואו נמשיך לתרחיש מסובך יותר.	כאן, אנו מארגנים נתונים מעסקאות רכישה מרובות.	גליון עבודה גליון עבודה: מספר רכישות	רווחי הון עבור מניות XYZ

# מניות

תאריך רכישה

קנה מחיר

עמלה בסיס עלות

> # מניות

תאריך מכירה
מחיר מכירה	נציבות		רווח / הפסד	100	01/03/15	1200	25	1225	150	01/10/16	2100
25			100	02/03/15	1225	25 < 1250
			שים לב השארתי את רווח / הפסד טור ריק עכשיו. הרווח או ההפסד הוא בדיוק מה שאנחנו מנסים להבין. מה אנו רואים כאן? אדם זה השקיעה במניות XYZ, קנתה 100 מניות בינואר ועוד 100 מניות בפברואר. בחודש ינואר הבא, האדם מכר 150 מניות. אז מה השאלה?	השאלה היא:	אילו מניות עשה אדם זה?	האם היא מכרה את כל 100 המניות של ינואר בתוספת 50 ממניות פברואר; או 100 מניות פברואר ו -50 מניות ינואר; או 75 מניות מכל מגרש; או שילוב אחר?	הנה מה שמס הכנסה אומר לעשות:	"הבסיס של מניות או איגרות חוב שבבעלותך הוא בדרך כלל מחיר הרכישה בתוספת עלויות הרכישה, כגון עמלות והרשמה או דמי העברה …"	עד כה טוב: יש לנו את מחיר הרכישה בתוספת עלויות הרכישה, במקרה זה עמלות, מאורגנים בגליון העבודה שלנו.	ה- IRS ממשיך:

זיהוי מניות או איגרות חוב שנמכרו.

אם אתה יכול לזהות באופן נאות את מניות המניות או את איגרות החוב שמכרת, הבסיס שלהם הוא העלות או בסיס אחר של הפרט מניות של מניות או אג"ח … "

ומאוחר יותר במס הכנסה אומר: - <->

זיהוי לא אפשרי.

אם אתה קונה ומוכר ניירות ערך בזמנים שונים בכמויות משתנות, ואתה לא יכול לזהות כראוי את המניות שאתה מוכר, הבסיס של ניירות ערך שאתה מוכר הוא את הבסיס של ניירות הערך שרכשת 1. למעט מניות מסוימות קרנות נאמנות, נדון מאוחר יותר, אתה לא יכול להשתמש במחיר הממוצע למניה כדי להבין רווח או הפסד על מכירת המניות. "

ציטוטים אלה נלקחים מתוך סעיף מניות אג"ח תחת הבסיס של נכס להשקעה בפרק 4 של פרסום 550.

עכשיו בואו להבין את זה. אם היינו אומרים ברוקר שלנו, "למכור את המניות הספציפיות", אז אלה המניות אשר הבסיס היינו משתמשים כדי לחשב את רווחי ההון שלנו. לדוגמה, אם אמרנו לברוקר למכור את כל 100 המניות שרכשנו בחודש פברואר, ו -50 מהמניות שקנינו בינואר, הרווח שלנו יהיה 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = 225 דולר.

האם אתה רואה מה עשיתי עם המתמטיקה? אני רוצה לחשב את הבסיס של 50 מניות מן הרכישה ינואר. לקחתי את בסיס העלות של (1225, הכולל את העמלה), מחולק במספר המניות שנרכשו (זה גורם עלות למניה), והכפיל את זה ב -50 (מספר המניות מכרנו). התוצאה היא בסיס של 612. 50. אני מחסר את 612. 50 ו 1250 $ של בסיס מכל 100 מניות קנינו בחודש פברואר, ואת הרווח שנוצר הוא 225 $.

אוקי זה איך אנחנו בונים נוסחה באמצעות זיהוי ספציפי. אבל מה אם לא נאמר לברוקר שלנו למכור מניות ספציפיות. במצב זה, מס הכנסה אומר, אנו משתמשים בשיטת first in, out-out:

"הבסיס של ניירות הערך שאתה מוכר הוא הבסיס של ניירות הערך שרכשת קודם."

איך זה נראה במונחים של נוסחה לחישוב רווח? ובכן, אנו רואים בצד ימין של גיליון העבודה מכרנו 150 מניות. ואז מסתכלים בצד שמאל אנו רואים הראשון קנו 100 מניות, ולאחר מכן קנה עוד 100 מניות. אנחנו לוקחים את הבסיס של המניות רכשנו הראשון: במילים אחרות את כל 100 המניות של הרכישה בינואר, עם בסיס עלות של $ 1, 225. אז עכשיו זיהינו בסיס 100 מניות מתוך 150 מניות מכרנו. אחר כך אנחנו עוברים לרכישת ניירות הערך הבאה. אנחנו צריכים בסיס רק 50 מניות, אבל הרכישה בפברואר היה 100 מניות. אז אנחנו מחלקים את בסיס עלות פברואר. אז הנה הנוסחה שלנו להרוויח באמצעות הראשון, הראשון יוצא השיטה: 2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = 250 $. ההשלכות על בניית גיליון העבודה שלך:

צור גיליון עבודה אחד עבור כל מניות, אג"ח או השקעה אחרת שיש לך.

שמור את כל הרכישות בצד שמאל.

סדר את הרכישות בסדר כרונולוגי מהראשון ועד האחרון.

שמור את כל עסקאות המכירה בצד ימין.

אם אתה משתמש בתוכנת גיליונות אלקטרוניים, השתמש בנוסחאות כדי לחשב רווח או הפסד תוך שימוש בנתונים בתאים האחרים.