כאשר החזר מס רכוש נדרש?

לא כל אחוזות חייב להגיש החזרי מס פדרלי הנדל"ן. טופס מס הכנסה 706, ארצות הברית ן (ו דור המעבר דילוג) מס , נדרש על ידי הממשלה הפדרלית רק עבור אחוזות שעומדות בקריטריונים מסוימים:

ערך של עיזבון עולה מס עיזבון פטור

טופס 706 חייב להיות מוגש כאשר אזרח ארה"ב של אזרח או תושב של ברוטו בתוספת המתנות המותאמות במס הוא נתן במהלך חייו מוערכים ביותר מ 5 $. 45 מיליון משנת 2016.

סף זה היה צמוד לאינפלציה ולכן ניתן לצפות להגדיל באופן מצטבר משנה לשנה.

כדי לקבוע אם יש להחזיר החזרה, הוסף:

1. המתנות המותאמות במס לפי סעיף 2001 (ב) שנעשו על ידי המנוחה לאחר 31 בדצמבר 1976

2. סך הפטור המסוים המותר על פי סעיף 2521 (כפי שהיה בתוקף לפני ביטולו על ידי חוק הרפורמה במס של 1976) עבור מתנות שנעשו על ידי decedent לאחר 8 בספטמבר 1976

-> ->

3. שווי האחוזה ברוטו של המנוחה - נכסיו לפני ניכוי התחייבויות כגון חובות ומסים

כל נכס ברוטו בשווי של $ 5. 45 מיליון או יותר נכון לשנת 2016 חייבים להגיש טופס 706 גם אם לא מס הנדל"ן הפדרלי יהיה חייב לאחר ניכויים החלים זיכויי המס יושמו.

הנחשד היה נשוי ואת בן זוג לשרוד רוצה לעשות ניידות הבחירות

"ניידות" של פטור ממס מקרקעין בין זוגות נשואים הוכנס בשנת 2011.

על פי כלל זה, בן זוג שורד יכול לבחור לאסוף את הפטור ממס רכוש של בן הזוג המנוח, כמו "DSUE", ולהוסיף אותו הפטור שלה פטור ממס הנדל"ן הפדרלי.

לדוגמה, אם בעלה מת בשנת 2016 ואת 5 $ שלו. 45 מיליון פטור ממס הנדל"ן אינו בשימוש מלא, אשתו יכולה לבחור להוסיף את החלק הלא בשימוש שלה $ 5. 45 מיליון פטור.

אם הוא לא השתמש בפטור ממס רכוש, היא יכולה להעביר עד $ 10. 9 מיליון פטורות ממס במותה. אם רק 2 מיליון דולר של הפטור של הבעל משמש, האישה יכולה לבחור להוסיף את הנותרים 3 $. 45 מיליון פטור ל 5 $ שלה. 45 מיליון פטור יכול להעביר עד 8 $. 9 מיליון המוטבים שלה ללא מס.

בן זוג שנותר בחיים יכול לבחור להשתמש בפטור ממס רכוש של בן הזוג המנוח על ידי הגשת טופס 706 עבור האחוזה שלו, ללא קשר לשאלה אם האחוזה כפופה למס עיזבון כלשהו.

כאשר טופס 706 ואת תשלום מס עיזבון בשל?

טופס 706 חייב להיות מוגש בדרך כלל וכל מס חייב להיות משולם בתוך תשעה חודשים מיום מותו של decedent. הארכה אוטומטית של שישה חודשים של זמן לקובץ מוענק אחוזות כי קובץ מס הכנסה טופס 4768, בקשה להארכה של זמן כדי להגיש החזר ו / או לשלם U.א '(ו דור המעבר דילוג) מסים. בנסיבות מוגבלות מסוימות, ניתן לקבל עוד זמן נוסף לקובץ.

אילו מדינות דורשות הכנת טופס 706?

גם אם האחוזה אינה חייבת במס ברמה הפדרלית, זה יכול להיות חייב במס ברמת המדינה. כמה עזבונות שאינם nontaxable עבור המדינה והן למטרות פדרליות עדיין עשוי להיות נדרש להכין קובץ המדינה החזרי מס.

נכון לשנת 2014, המדינות הבאות דורשות כי אחוזות להכין ולהגיש טופס IRS 706 ברמת המדינה, יחד עם כל הטפסים מס המדינה הדרושים המדינה:

• מחוז קולומביה
• הוואי
• אילינוי (עבור 2009 (999) מינסוטה
• קנזס (עבור 2009 ו בשנים קודמות)
• מיין
• מרילנד
• מסצ'וסטס
• מינסוטה
• ניו ג'רזי
• ניו יורק
• אורגון
• ורמונט.

מתי צריך Nontaxable ן שקול הגשת טופס 706?

כמה עזבונות שאינם נדרשים להגיש פדרלי החזרי מס הנדל"ן צריך לשקול הגשת אחד בכל מקרה כדי לנעול את תאריך המוות של ערכי שוק הוגן של נכסי הנדל"ן. זה כולל אחוזות כי לנצל AB Trusts או ABC Trusts, כמו גם אחוזות שיוצרים אמון לכל החיים לטובת הנהנים שאינם בני זוג. זה בדרך כלל הרבה יותר קל ליישב מאוחר יותר את האחוזה של בן / בת הזוג שורדים או מוטב שאינו בן זוג כאשר החזר מס עיזבון הוגשה בעבר כי שווי השוק החל החל וצעד על בסיס נכסי הנדל"ן יפורטו בבירור על הראשונית decedent's IRS טופס 706.

לקבלת הגרסה העדכנית ביותר של טופס 706 והוראותיו, בקר בדף האינטרנט של טופס ה- IRS. עבור גרסאות היסטוריות של טופס 706 והוראותיו, בקר באתר האינטרנט של מוצרים לשנה הקודמת.