תחביר הביטוח הרפואי על שכר עבודה עצמית הכנסות

ככל שתרוויח יותר, כך אתה צריך לתת יותר … לפחות על פי מס הכנסה.

כמה עובדים משלמי המסים עצמאיים נדרשים לשלם נוסף 0. 9% תחביר מעל ומס "רגיל" מדיקייר. הדרישה מבוססת על הסכום של שכר Medicare ואת עצמי הכנסה עצמית הכנסה משלמי המסים מרוויח כי עולה על סכום סף על בסיס מצב הגשת.

-> ->

אז מה הם שכר רפואי?

שכר Medicare הם קצת שונה מן השכר אתה חייב לשלם מס הכנסה על.

הם השכר הכולל של העובד עבור השנה פחות ניכויים הטבות מסוימות כגון ביטוח רפואי פרמיות ביטוח שיניים, חשבונות חיסכון בריאות, תרומות טיפול גמיש הסדרי גמישות ההוצאות.

ניכויים לפני מס עבור תרומות של עובדים לתוכניות פרישה קבוצתית כגון 401 (k) יכול להפחית את השכר הכפופים למס הכנסה פדרלי, אבל הם לא מפחיתים את השכר בכפוף חברתי אבטחה או ביטוח רפואי.

עבור עצמאים בודדים, שכר Medicare הם רווחי הכנסה נטו שנותרו לאחר הוצאות עסקיות מנוכות על לוח ג 'או לוח F מוכפל גורם הפחתת.

ההיסטוריה של מס רפואי נוסף

מס רפואי נוסף היה חקיקה במסגרת חוק הגנת החולה ואת חוק טיפול בר השגה, אז זה תוקן על ידי בריאות וחינוך חוק ההתאמה של 2010 שני חוקים אלה שינו את שוק הבריאות על ידי דרישה לאנשים לקבל ביטוח בריאות או לשלם קנס.

מס נוסף Medicare נכלל כמגייס הכנסות באותה חקיקה.

באותו זמן ACA הועברה, הוועדה המשותפת על מיסוי מעריכים כי מס רפואי נוסף מס הכנסה Unearned הכנסה תרומה יחדיו לייצר כ - 210 מיליארד דולר הכנסות ממסים על פני תקופה של 10 שנים החל בשנת 2013, הראשון שנה כי תחביר הביטוח הרפואי היה בתוקף.

מס ביטוח רפואי נוסף על שכר

מס נוסף של Medicare הוא מס שהוטל על העובד בלבד. בניגוד המס רגיל Medicare, המעסיקים אינם נדרשים להתאים את זה. מדיקייר השכר מדווחים על טופס W-2 בתיבה 5. סף הסכומים הם:

נוסף Medicare מס סף עבור שכר שכר

הגשת מצב
Medicare שכר של עודף של	נשוי תיוק משותף
$ 250, 000	יחיד או ראש אלמנה ביתית או מזכה (אה)
$ 200, 000	נשוי תיוק בנפרד
$ 125, 000	משלמי המסים ששכרם של Medicare עולה על סכומים אלה חייבים לשלם את ה - Medicare הנוסף מס על יתרת הסף. וכן, אתה חייב לשלם הן מס רגיל Medicare ואת המס הנוסף על הרווחים מעל ספים אלה.לכן הם קוראים לזה מס נוסף.

כמה דוגמאות

אלברט הוא יחיד מרוויח $ 150, 000 ב Medicare השכר בעבודה אחת ו 75 $, 000 ב Medicare שכר בעבודה שנייה. השילוב המשולב שלו כפוף Medicare סה"כ 225,000 $, 000. אלברט יהיה חייב מס רפואי נוסף על הסכום שבו משולב שלו Medicare השכר עולה 200 $, 000, את סכום הסף עבור אדם אחד. סכום עודף שלו הוא $ 225, 000 פחות $ 200, 000, או $ 25, 000. אלברט נוסף של Medicare מס הוא 0. 9 אחוזים של $ 25, 000, או 225 $.

• בארני ובטי נשואים והם מגישים חזרה משותפת. בארני הרוויחה 75,000 דולר בשכר מדיקייר ובטי הרוויחה 200 אלף דולר משכר הביטוח הרפואי, כך ששכרם המשולב הכולל הוא 275 אלף דולר. בארני ובטי יחייבו את מס הביטוח הרפואי נוסף על הסכום שבו השכר המשולב שלהם יעלה על 250 אלף דולר, סכום הסף עבור זוגות נשואים הגשת יחד. סכום עודף שלהם הוא $ 275, 000 פחות $ 250, 000, או $ 25, 000. בארני ובטי של מס רפואי נוסף הוא 0. 9 אחוזים של $ 25, 000, או 225 $.
• עכשיו נניח שברני ובטי מגישים מסים נפרדים נשואים. מס רפואי נוסף עבור filers נפרד מבוסס על שכר נפרד של כל אחד מבני הזוג. בארני הרוויח 75 $, 000 בשכר, אשר מתחת ל 125,000 $ סף עבור אדם נשוי הגשת בנפרד כך שאין לו שכר העולה על סכום הסף. הוא לא צריך לשלם כל מס רפואי נוסף. אבל מה עם בטי? השכר שלה הוא 200 $, 000. היא תשלם נוסף Medicare מס על הסכום שבו נפרדת השכר שלה עולה $ 125, 000 סף נשואים משלמי המסים הגשת בנפרד. סכום עודף שלה הוא $ 200, 000 פחות $ 125, 000, אשר יוצא ל 75 $, 000. בטי נוסף של Medicare מס הוא 0. 9 אחוזים של 75 $, 000, אשר יוצא ל 675 $.
• ניכוי מס ה - Medicare הנוסף

מס ה - Medicare הנוסף חל כאשר שכר משלם המסים מכל העבודות עולה על סכום הסף. זה יכול לגרום לתשלום נמוך כאשר משלם המסים מחזיקה בשתי משרות, שאף אחד מהם לא לשלם יותר מסכום הסף כך מעסיק לא מעכב עבור מס נוסף זה.

עובדים רגילים יש מסים Medicare ניזונה משכרם על ידי המעסיקים שלהם, ויש בדיוק את הסכום הנכון של מס Medicare נידון. אבל הכללים של ניכוי מס רפואי נוסף הם שונים מכללים לחישוב המס רגיל Medicare. זה גם יכול לגרום למעסיק ניכוי סכום שונה מסכום הנכון של המס כי בסופו של דבר חייב.

מעסיקים נדרשים לעכב מס נוסף Medicare על שכר Medicare עודף של 200 $, 000 ששולמו לעובד. השווה את סף הניכוי הזה לסף של מס ה - Medicare הנוסף. יש אי התאמה בין סף הניכוי לבין סף חישוב המס עבור פילרים נשואים.

כאשר העובדים מחשבים את מס ה - Medicare הנוסף שלהם על החזרי המס שלהם, ייתכן שהדבר תואם את מה שנמנע מרווחיהם.העובד אחראי על מס נוסף של Medicare גם אם המעסיק אינו מעכב אותו. זה הכי טוב להבין מראש מה את תוספת ביטוח Medicare יהיה, ואז לכסות את עלות המס. תוכל לעשות זאת בכמה דרכים:

הגדל את ניכוי מס ההכנסה הפדראלי שלך כדי להתחשב בספק הביטוח החדש של Medicare.

• בצע תשלום מס משוער.
• שלח תשלום עם בקשת התוסף שלך אם אתה מגיש קובץ.
• לשלם את המס הנוסף כאשר אתה מגיש את ההחזר
• מס רפואי נוסף על הכנסה עצמית עבודה

סכומי סף הכנסה עצמית עבודה זהים עבור השכר.

הכנסה עצמית בתעסוקה נטו היא סך כל ההכנסה העצמית לאחר ניכויים עבור הוצאות עסקיות נלקחים על לוח ג ', לוח ו', ותזמון K-1, אשר דוחות הכנסה עצמית עבודה משותפויות. ההכנסה העצמית הכוללת מצטמצמת אז על ידי הכפלתו ב -92% 35%. סך כל ההכנסה העצמית נטו, נטו, נמצאת על פי לוח א 'או על סעיף א', שורה 4 או סעיף ב ', שורה 6.

הניכויים היחידים שיכולים להקטין את ההכנסה העצמית נטו הם אלה שנכנסים לחישוב הרווח הנקי בלוח ג' , לוח ו ', או הכנסה עצמית של שותף על לוח K-1. כל הניכויים שמופיעים כהתאמות להכנסה בדף הראשון של טופס 1040 כדי להפחית את ההכנסה החייבת במס הכנסה פדרלי אינם משפיעים על מס התעסוקה ועל מס ביטוחי נוסף. אלה מעל שורת הניכויים כוללים אלה עבור עצמאים ביטוח בריאות, תרומות ל- SEP-IRA או אחרים פרישה עצמאית התוכנית, ואת חצי מס עבודה עצמית. ניכויים אלה להפחית את מס הכנסה בלבד.

מה אם משלמי המסים יש שני שכר עבודה עצמית הכנסה?

התאמה יכולה להתבצע על טופס 8959 שורה 10 אם אתה חישוב מס נוסף Medicare על oth תעסוקה הכנסה עצמית ושכר. התאמה זו פועלת על מנת להבטיח כי תוספת מדיקייר מס מחושב רק פעם אחת על השכר ורק פעם אחת על הכנסה עצמית בתעסוקה כאשר הם משולבים עולה על סכום הסף. תהליך ההסתגלות מפורט על ידי מס הכנסה בדרך זו:

"אנשים עם שכר בכפוף למס הכנסה ומס הכנסה עצמית בכפוף ל- SEC מס לחשב את התחייבויותיהם עבור מס רפואי נוסף בשלושה שלבים:

" שלב 1: חישוב מס רפואי נוסף על כל שכר העולה על הסף הרלוונטי למעמד התביעה, ללא קשר לשאלה אם ניכוי מס כלשהו.

"שלב 2: צמצם את הסף הרלוונטי למעמד התביעה על ידי הסכום הכולל של שכר Medicare שהתקבל - אבל לא מתחת לאפס.

" שלב 3 חישוב מס רפואי נוסף על כל הכנסה עצמית תעסוקה עודף של מופחת סף ".

לצורך חישוב מס נוסף של Medicare, ההכנסה העצמית נטו אינה יכולה להיות קטנה מאפס, ולכן הפסדים עסקיים אינם יכולים להפחית את מס ה - Medicare הנוסף המוטל על פיצויי השכר.

חוק מס פרישה לרכבת פיצוי

מס ביטוח הרפואה הנוסף חל גם על פיצויי פרישה ברכבת עבור עובדים ונציגי עובדים.שיעור ה -9% 9 זהה, וסכומי הסף זהים לאלה של שכירים ושל הכנסה עצמית. החישובים נעשים באותו אופן מחושב הסךטקס על הכנסות שכר. חפש שכר Medicare כי הם מעל סכום הסף בתיבה 5 של טופס W-2 אם אתה מקבל פיצוי פרישה הרכבת.

על פי מס הכנסה, יש כלל מיוחד אחד להכנסות מסילת רכבת:

"פיצוי בכפוף למסים של RRTA ושכר הכפוף למס מס ערך מוסף (FICA) אינם משולבים כדי לקבוע חבות מס נוספת של Medicare. החלים בנפרד על כל אחת מקטגוריות ההכנסה ".