מס ההשלכות על פעילויות עסקיות ללא כוונת רווח

מה ההבדל בין פעילות עסקית קשורה ולא קשורה?

מה אתה צריך לדעת על "רווחים" ללא כוונת רווח? איך אתה מבחין בין פעילויות עסקיות חייבות במס לבין אלה שאינם חייבים במס? מה כל המהומה על "עסקים קשורים" פעילויות?

למרות שלא למטרות רווח ארגונים לא נוצרו כדי להשיג רווח, לפעמים יש להם אותם. הרווח אינו נדחה לעמותה כל עוד הרווח הזה נוצר באמצעות פעילויות הקשורות למשימה.

עם זאת, חלק הרווח הוא חייב במס, וכמה רווח לא. מלכ"רים רבים עוסקים בפעילויות עסקיות "קשורות" כדי לסייע בשמירה על המשימה העיקרית שלהם. כל רווח מפעילות זו פטור ממס.

מהי פעילות עסקית הקשורה למשימה?

בואו נשתמש בדוגמה למוזיאון המציע קורסי קיץ לתלמידי תיכון בהערכת אמנות בתשלום. מאחר שמשימתו של המוזיאון כרוכה בחינוך הציבור על אמנות, ההכנסות מקורסים כאלה פטורות ממס.

רווח מ "פעילות עסקית בלתי קשורה" עשוי להיות חייב במס. המס נקרא UBIT (מס הכנסה עסקים שאינם קשורים). דוגמה לכך יכולה להיות אם המוזיאון מפרסם מגזין הנושא פרסום שאינו קשור כלל למשימתו של חינוך אמנותי ושימור. ההכנסה מפרסום לא תהיה קשורה למס.

מהי פעילות עסקית לא קשורה?

מס הכנסה אומר כי פעילות עסקית לא קשורה יש שלוש תכונות אלה:

1. זה עסק או עסק,
2. זה מתבצע באופן קבוע על,
3. זה לא קשור משמעותית תוך קידום מטרתו הפטורית של הארגון.

אז, את לא פעם רווחת של פעם בבית הספר של פעם אופים בזמן המכירה לא היה זכאי UBIT, אבל פועל פיצה בצד בצד סביר.

כמה הכנסות עסקיות שאינן קשורות למס הכנסה מאפשרות?

שאלתי את אמילי צ'אן, עורכת דין שלא למטרות רווח, על דעתה.

הנה מה שהיא אמרה:

ארגונים ללא כוונת רווח הם בדרך כלל מוגבלים בכמות של פעילויות עסקיות שאינן קשורות הם יכולים לנהל.

אך מס ההכנסה הפנימי (IRS) לא היה ספציפי לגבי כמה הכנסה שהרווחת מותר יכול להיות שנוצר על ידי מקורות שאינם קשורים.

למרות שלא קיימת הגבלת אחוז קבועה, קיימות שתי סיבות עיקריות לכך שהכנסה עסקית בלתי קשורה מעוררת דאגה עבור ארגוני צדקה ציבוריים ורוב ארגוני הפטור האחרים תחת סעיף 501 (c).

1. שנית, ארגון פטור אינו יכול לעסוק ביותר מכמות לא מהותית של פעילות עסקית שאינה קשורה ללא תשלום. הסיכון לאבד את מעמד הפטור ממס.
2. "עסקים לא קשורים" מוגדר על ידי מס הכנסה כ

מסחר או עסקים כי הוא נשמר באופן קבוע על , ו לא קשור בעיקר למטרה פטור של הארגון. עסק קשור פירושו שהפעילות המניבה תומכת במטרות הפטור של הארגון, ואינה מייצרת הכנסה בלבד.

אם הפעילות מייצרת הכנסה היא לא עובדה חשובה ביותר. אבל מה שחשוב הוא אם פעילות זו תומכת במשימת הארגון.

ניתוח של פעילויות עסקיות קשורות לעומת לא קשור יכול להיות מורכב למדי. לדוגמה, פריטים בודדים שנמכרו בחנות מתנות למוזיאון יכול להיות מסווג בכל מקרה.

ישנם גם יוצאים מן הכלל תחת סעיף 511 (א) לחוק מס הכנסה פנימי עבור פעילויות מסוימות.

חריגים אלה כוללים:

פעילויות המנוהלות על ידי כוח עבודה מתנדבים

• פעילויות שבוצעו לנוחיות חבריה, סטודנטים, מטופלים, נושאי משרה או עובדים
• מכירת סחורה שנתרמה. (הכנסה פסיבית, כגון ריבית, דיבידנדים, דמי שכירות ותמלוגים גם נשללת בדרך כלל מהכנסות עסקיות שאינן קשורות.
• בעיות חמורות היו ככל הנראה מתקיימות תחת כללי הכנסה עסקית שאינם קשורים לארגון עם למעלה מ -50% מסך ההכנסות ברוטו שהופק אך ללא הגבלת אחוז קבועה ממס הכנסה, יועצים משפטיים משתמשים לעיתים קרובות בכללי אצבע שונים, אם כי 20% מהם הם בלתי חוקיים. >

ארגונים צריכים לחפש ייעוץ או מומחיות מתאימים כאשר הם עוסקים בפעילות עסקית.

אם הפעילות אינה עונה על ההגדרה של עסק שאינו קשור או נופלת תחת חריגה או אי הכללה, הארגון עשוי להיות גמיש הרבה יותר כיצד היא עוסקת בפעילויות כאלה מבלי לעורר קנסות כלשהם. למרות שמלכ"ר יכול לעסוק בפעילויות עסקיות לא קשורות ולשלם מסים על הרווח, חשוב להיזהר. לכל הפחות, להבין אם העסק שלך הם חייבים במס, באופן חלקי במס או לא חייב במס בכלל. רואה החשבון שלך יכול להבין את כל זה בשבילך.

יותר מדי פעילות מסחרית לא קשורה עשויה להנחות את ה- IRS להעיף מבט נוסף על הסטטוס 501 (c) (3) פטורים ממס. הנה מה להיזהר:

ודא כי הפעילות העסקית שלך אינו סופג משאבים רבים מדי של צוות או מתנדבים. תמיד לזכור מה המשימה שלך. למקד את רוב המשאבים שלך על זה.

אל תתנו את ההכנסות ממפעלים עסקיים להיות אחוז גדול מדי של ההכנסה השנתית הכוללת שלך. ארגוני צדקה ציבוריים נדרשים לקבל את רוב ההכנסות שלהם מהציבור, כגון מתרומות או מעמלות מתוכניות הקשורות למשימה.

להגיש את הטפסים המס המתאים אם יש לך 1000 $ או יותר של הכנסה ברוטו מפעילות עסקית לא קשורים. עליך להגיש את טופס 990-T בעת הגשת הקובץ 990, 990-EZ או 990-PF.

פעילות עסקית לא קשורה היא אזור מסובך, אז להתייעץ עם היועץ המשפטי שלך ואת מומחה המס שלך לפני שאתה קופץ לתוך כל דבר שעלול להפעיל את UBIT.מס הכנסה מספק פרטים על מס הכנסה עסקית קשורה באתר האינטרנט שלה.

• חזרה לשאלות נפוצות אודות הפעלת ארגון ללא מטרות רווח