הפסדי הון ואת כלל מכירת וואש

הפסדי הון יכול להיות דבר טוב בזמן המס. איך הפסד יכול להיות יתרון? כי כאשר הפסדי ההון שלך עולה על רווחי ההון שלך, אתה יכול לקחת ניכוי מס על ההבדל. ניכוי זה יכול לקזז רווחי הון, כמו גם הכנסות אחרות כמו שכר, עד גבולות מסוימים.

אבל הפסד הון על השקעה יכול בסופו של דבר להיות נדחים למועד מאוחר יותר בנסיבות מסוימות. אם משקיע reurchases זהה או אבטחה זהים באופן משמעותי בתוך 30 ימים לפני או לאחר המכירה המקורי בהפסד, משהו שנקרא כלל מכירת לשטוף נכנס לשחק.

-> ->

דוגמה של מכירה לשטוף

נניח שלג'ו יש חשבון ברוקראז 'החייב 50 מניות של מניות XYZ עם בסיס עלות של 500 דולר, כי הוא קנה את המניה כאשר זה עולה 10 דולר למניה. המניה שווה רק 5 דולר למניה ב -31 ביולי והוא מוכר את כל 50 המניות. זה מייצר הפסד הון של 250 $.

אם ג'ו רוכש מניות חדשות ב- XYZ בתוך 30 ימים קלנדריים לפני המכירה או עד 30 יום קל לאחר המכירה, הפסד ההון שלו נדחה עד שהוא מוכר את מניות ההחלפה החדשות.

לשטוף מכירה כלל מוגדר

מכירה לשטוף מורכב משתי עסקאות: השקעה נמכרת בהפסד אחת משלוש עסקאות רכישה להתרחש בתוך 30 יום לפני או אחרי תאריך המכירה:

-> ->

קניית או רכישה אחרת של ניירות ערך או ניירות ערך זהים

• רכישת חוזה או אופציה לרכישת מניות או ניירות ערך זהים באופן מהותי
• קניית מלאי זהה באופן משמעותי לחשבון הפרישה האישי שלך.
• כלל המכירה לשטוף הוא גם מופעלות אם אדם אחד מוכר השקעה בהפסד, כי בן הזוג של אדם או תאגיד בשליטתו קונה את אותה השקעה בתוך תקופת המכירה זמן כביסה.

תקופת זמן המכירה היא למעשה 61 ימים - יום X בתוספת 30 יום לפני תאריך זה 30 יום לאחר תאריך זה.

הפחתות הפסדים עד להחלפת ההשקעה החלופית

אם משקיע רוכש השקעה זהה או זהה באופן משמעותי בתוך תקופת המכירה של 61 הימים, ההפסד מעסקת המכירה אינו מותר וסכום ההפסד נוסף על בסיס העלות של ההשקעה החלופית. זה פועל כדי לדחות את ההפסד עד למועד מאוחר יותר, כאשר ההשקעה החלפת נמכרה בסופו של דבר. ההשקעה החלופית גם שומרת על אותה תקופת החזקה של ההפסדים שאינם מותרים.

נניח שג'ו מוכרת את המניות האלה של 50 מניות של XYZ תמורת 5 דולר למניה ב -31 ביולי, עם הפסד של 250 דולר. כעת הוא רוכש 50 מניות של מניות XYZ ב -15 באוגוסט, כאשר המניה נסחרת במחיר של 6 דולר למניה. 15 באוגוסט הוא בתוך 61 ימים כל כך הפסד של $ 250 של ג 'ו הוא למכירה לשטוף. זה אסור, ואת הבסיס של ג 'ו המניות החלפת עולה ב 250 $.הבסיס המתוקן של ג'ו במניות החלפה הוא $ 550: 50 x $ 6 + $ 250. במילים אחרות, הבסיס בפועל של ג'ו במניות, אשר יהיה 50 x 6 $ או 300 $ הוא מותאם והגדילו את ההפסד 250 $ שלא היה מותר. בדוגמה זו, הפסד של ג 'ו הוא "לשטוף" בדיוק כאילו הוא החזיק מניות המקורי שלו בלי למכור.

דיווח שטפי מכירות בטופס 8949

כל מכירות ההשקעה מדווחות בטופס 8949 ומסכמות בתזמון ד '.

IRS מחייב את העסקה להיות מזוהה עם קוד "W" בעמודה (b), יש לדווח על התאמת הפסד בעמודה) ז (כאשר עסקה מכירה מסוימת היא מכירה שוטפת. התאמות מכירה שוטפות דווחו על שורה שנייה מיד מתחת למכירה כדי להראות את ההתאמה לפני 2011.

התאמת בסיס עלות

על ידי הוספת הפסד המכירה לשטיפה על בסיס העלות של המניות החלפת, ההפסד נדחה ו ניתן להחזירו בעת מכירת המניות החלופיות. מס ההכנסה מסרה כי "אם ההפסדים שלך לא הורשו בגלל כללי המכירה של השטיפה, הוסיפו את ההפסד הבלתי מורשה לעלות המלאי או ניירות הערך החדשים … התוצאה היא הבסיס שלכם במניות או בניירות הערך החדשים, התאמה זו דוחה את ניכוי ההפסד עד את החזקת המניות או ניירות הערך החדשים, תקופת ההחזקה שלך למלאי או ניירות הערך החדשים כוללת את תקופת ההחזקה של המלאי או ניירות הערך שנמכרו ".

ניירות ערך זהים או זהים באופן מהותי <שתי השקעות הן זהות אם הן זהה או אם הם "זהים באופן משמעותי". זה קל לראות כאשר אתה מתמודד עם אותו מלאי, קרן נאמנות או אג"ח. זה קצת יותר קשה לזהות כאשר שני ניירות ערך להשקעה דומים מאוד.

-> ->

קרנות נאמנות מנוהלות באופן פאסיבי על בסיס אותו מדד שוק, עשויות להיות זהות זו לזו, מזהיר קיי תומס בבלוג שלו "ניירות ערך זהים באופן משמעותי" ב- Fairmark. com. מאידך, שתי אגרות חוב שהונפקו על ידי אותו מנפיק עשויות להיות זהות באופן מהותי. איגרות חוב בעלות מועדי פירעון שונים, שיעורי ריבית או תכונות אחרות אינן נחשבות בדרך כלל זהות זו לזו. "בקביעת האם מלאי או ניירות ערך זהים באופן משמעותי," אומר מס הכנסה, "עליך לשקול את כל העובדות והנסיבות במקרה מסוים. "

-> ->

לשטוף מכירה מופעלת על ידי רכישה חוזרת של השקעה באמצעות IRA

מכירת השקעה בהפסד בחשבון מס ורכישת השקעה זהה או זהה באופן משמעותי בחשבון IRA מבוסס היא מכירה לשטוף . סוג זה של העסקה יביא גם להפסיד קבוע של הפסד ההון ולא רק דחיית למועד מאוחר יותר.

כיצד להימנע לשטוף מכירות

באופן כללי, המכירות לשטוף נמנעים ככל האפשר בכל הזדמנות אפשרית כדי לשמר את הטבת המס של ההפסד ההון. הם יכולים להימנע על ידי פשוט מחכה עד 61 ימים תקופת המכירה לשטוף נגמר לפני repurchasing בדיוק את אותה השקעה. אם אתה רוצה להישאר השקיעו השקעה דומה ביצועים, אתה יכול לרכוש ניירות ערך דומים אך לא זהה באופן משמעותי את ההשקעה שאתה מכור.

כאשר לשטוף מכירה עשוי להיות מועיל

לפעמים לאחר מכירת לשטוף עשוי להתברר יתרון. אתה עשוי לגלות כי רווחי ההון שלך יהיה במס כעת בשיעור המס אפס אחוזים, ובמקרה כזה הפסד הון קיזוז רווח ההון לא יביא שום חיסכון מס. לאחר מכן תוכל לרכוש ניירות ערך זהים או דומים באופן משמעותי במאמץ לדחות את ההפסד לשנה נוספת, כאשר הוא עשוי להיות מועיל לך יותר.