הטבות במס הגדרה (קנדה)

הגדרה:

A הטבה חייבת היא הטבה הניתנת לעובד שהמעסיק צריך להוסיף להכנסה של העובד בכל תקופה, כדי לקבוע את סכום ההכנסה הכולל כפוף לניכוי מס במקור.

הטבה מוגדרת כתשלום עבור או מתן עובד (או קרוב משפחה של העובד) משהו אישי בטבע. זה יכול להיות בצורה של החזר, קצבה, או שימוש חופשי של רכוש, סחורות או שירותים שבבעלותך.

לדוגמה, אם העסק שלך מספק לעובד שלך (ים) עם טלפונים חכמים, הטלפונים הם הטבה במס ואת העלות שלהם צריך להיות הבנתי לתוך ההכנסה של כל עובד בהתאם.

בדרך כלל, שווי הטבה חייבת נחשב לשווי השוק ההוגן שלה, המחיר שהמוצרים או השירות יביא בשוק פתוח. כמו כן, יהיה עליך לכלול סכום עבור ה - GST / HST וה - PST בערך הטבה החייבת, אם רלוונטי.

-> ->

מה הם כמה דוגמאות של מסים שאינם חייבים במס?

רכב חברה

• - אם עובד משתמש ברכב חברה למטרות שאינן קשורות לעבודה, הוא נחשב כהטבה חייבת. עליך לשמור רשומות של קילומטראז מונע למטרות אישיות ועסקיות ולחשב את ההטבה בהתאם. קנדה הכנסה הסוכנות (CRA) יש מכונית יתרונות מקוונים מחשבון למטרה זו. חדר וחבר
• - חדר / חדר ללא תשלום או מסובסד הניתן לעובד הוא הטבה חייבת במס, אלא אם העובד עוסק באופן זמני בפעילויות עבודה באתר עבודה מרוחק. -> ->

טלפון נייד

• - גישה לאינטרנט או שימוש בטלפון הסלולרי מסיבות אישיות לא נחשב להטבה במס אם זה לא יעלה על מה נכלל בתוכנית בסיסית, עלות קבועה. אחרת, יש למדוד את שווי השימוש האישי בהתאם ולדווח כהטבה חייבת. הוצאות טיפול בילדים
• הם הטבות חייבות, אלא אם כן ניתן טיפול בילדים לכל העובדים במקום העסק, ללא עלות או ללא עלות. מתנות
• - מתנות במזומן או באישורי מתנה נחשבות כהטבות חייבות במס. מתנות שלא במזומן ופרסים יש כללים מיוחדים; ראה את הכללים של סוכנות ההכנסות של קנדה עבור מתנות ופרסים ומדיניות עבור מתנות שלא במזומן ופרסים. ביטוח קבוצתי
• פרמיות ששולמו על ידי המעביד הן הטבות חייבות במס. Transit Passes
• - מעברי מעבר הם הטבה חייבת, אלא אם העובד עובד בעסקי תחבורה (כגון אוטובוס, רכבת או מעבורת). חניה
• - במידה וחנייה חופשית אינה זמינה והמעסיק מספק חניה, זוהי הטבה חייבת (על בסיס שווי שוק הוגן), אלא אם העובד מושבת או צריך להשתמש ברכב למטרות עסקיות. הוצאות רפואיות
• - אם המעביד מספק סכום ייעודי להוצאות רפואיות מדי שנה הוא הטבה חייבת. יחד עם זאת, תוכניות טיפול רפואי, רפואת שיניים או ראייה פרטיות ששולמו על ידי המעסיק הן לא הטבות חייבות. ארוחות - ארוחות מסובסדות בקפטריה באתר (כאשר העובד משלם מחיר סביר) אינן נחשבות כהטבה חייבת. ארוחות או קצבה לארוחות שניתנות לשעות עבודה נוספות אינן הטבות חייבות, אלא אם כן מדובר בהתרחשות רגילה (ראה דוגמאות של CRA - ארוחות או קיצבה בשעות נוספות).
• מועדונים ומתקני נופש - אם המעסיק משלם או מסבסד את עלות החברות או נוכחות במתקן נופש כגון חדר כושר, בריכה, מסלול גולף וכו 'זה נחשב הטבה במס. אבל אם המעסיק מספק מתקן ללא תשלום או מסובסד באתר זמין לכל העובדים, זה לא הטבה במס. לקבלת מידע נוסף, עיין CRA פרשנות עלונים IT-470, הטבות פרינג 'של העובדים ו- IT-148, נכסי הפנאי ודמי המועדון.
• T4130 של הסוכנות הכנסות של קנדה: מדריך המעסיקים - הטבות מס והפרשות

מספק פרטים נוספים על אילו הטבות חייבות, חישוב ניכויים שכר תשובות מידע הגשת. האם הטבות חייבות בכפוף לתוכנית פנסיה קנדה (CPP) וביטוח תעסוקה (EI) ניכויים? הטבות ומס קצבאות החייבות במס כפופות לתרומות תוכנית הפנסיה הקנדית (CPP), פרמיות ביטוח תעסוקה (EI) והכנסות ממס הכנסה.

אז בתור מעסיק קנדי, אם אתה מספק הטבה במס לעובד, אתה צריך לחשב את הערך של ההטבה, לחשב את הניכויים שכר נאותה עבור ההטבה במס להגיש קובץ מידע.

תרשים הטבות זה מראה אילו הטבות חייבות כפופות ל- CPP (תוכנית פנסיה בקנדה) ו- EI (ביטוח תעסוקה) וכן את הקודים שעליך להשתמש בהם כדי לדווח על הטבלות של עובדי T4.

דוגמאות:

שירות הטלפון הסלולרי הוא הטבה במס, אשר מעסיקים קנדי ​​הדו"ח תחת קוד 40 על העובדים T4 slips.