הפצות צדקה מתאימות

הבעלים של חשבונות פרישה בודדים (IRAs) בגיל 70 וחצי ומעלה יכולים לתרום חלק או את ה- IRA שלהם לצדקה.

A הפצה צדקה מוסמכת (QCD) היא הפצה מ- IRA ישירות לצדקה מתאימה. היתרון המרכזי של QCD הוא שסכום ההפצה אינו נכלל בטופס 1040 כהכנסה. בצד השני, סכום QCD אינו נכלל כחלק מהניכוי המפורט של אדם עבור צדקה.

QCDs יכול לצאת IRAs מסורתית. עם זאת, QCDs לא יכול לצאת SEP IRA או פשוט תוכניות IRA. זה אפשרי לקחת QCD מתוך IRA רוט, אבל כמו רוט IRAs כבר יכול להיות מס חינם, נראה כי צעד יעיל יותר המס יהיה להשתמש IRA המסורתית כדי לממן את QCD.

בגלל ההכנסה של הפצות צדקה "עוקף" 1040, QCDs ניתן להשתמש כדי לעזור לשמור על הכנסה ברוטו מותאם של אדם או הכנסה חייבת בטווח הרצוי. זה יכול למנוע, למשל, הכנסה מ להגיע סף עבור מס הכנסה נטו ההשקעה או טווח phaseout עבור הניכויים המפורטים.

לחלופין, QCDs יכול להועיל לקשישים אשר לוקחים את הניכוי הסטנדרטי ולא לפרט. בכל פעם שמישהו לוקח את הניכוי הסטנדרטי, אין הטבת מס על תרומה לצדקה. אז עבור לא itemizers, תרומה לצדקה באמצעות העברה ישירה מתוך IRA היא הדרך היחידה לקבל הטבות מס מוחשי מתוך התרומה שלהם.

יתר על כן, QCD נספרים לקראת הפצה המינימלית הנדרשת של אדם (RMD) עבור השנה. אז עבור בעלי IRA שיש להם לקחת RMDs, אבל לא באמת רוצה או צריך את הכסף, QCDs הם דרך טובה להפיץ את הסכום המינימלי הנדרש מתוך ה- IRA.

אם בעל IRA יש בסיס ב IRA מסורתית nondeductible, QCDs נחשבים לצאת ממס קרנות IRA הראשון.

בדרך כלל, הפיצולים מחולקים באופן יחסי בין קרנות החייבות לבין בסיס nontaxable.

כדי להיות זכאי, האדם חייב להיות לפחות בגיל 70. 5 שנים בעת ההפצה, ואת הכספים חייבים להיות מועברים ישירות מן האפוטרופוס IRA לצדקה זכאי. הסכום המקסימלי שניתן לתרום באמצעות הפצה צדקה מוסמך הוא $ 100, 000 לשנה לכל בעל IRA.

צדקה מתאימה כוללת 501 (c) (3) ארגונים ובתי פולחן. כספים מתורמים של התורמים וארגונים תומכים כביכול אינם רשאים לקבל QCDs על בסיס של יתרון מס. בהדרכה קודמת, מס הכנסה אמר שזה הליך מקובל עבור קסטודיאן IRA לבצע המחאה לפקודת ארגון צדקה ויש להם את הבעלים IRA לספק את הסימון לצדקה (Notice 2007-7, סעיף IX).