סקירה כללית של מסים המשפיעים על ן

הערה: חוקי המס משתנים והמידע שלהלן עשוי שלא לשקף שינויים שחלו לאחרונה בחוקים אלה. לקבלת מסים שוטפים או ייעוץ משפטי, יש להתייעץ עם רואה חשבון או עם עורך דין מאחר והמידע הכלול במאמר זה אינו ייעוץ מס או ייעוץ משפטי ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס או ייעוץ משפטי.

בעת הכנת או עדכון של תוכנית האחוזה שלך, תצטרך לקבל הבנה בסיסית של סוגים שונים של מסים שיכולים להשפיע על הנדל"ן שלך - מסים מתנה, מסים, מס ירושה, מסירה על דילוג מס (או GST) מסים, וכן מס הכנסה.

-> ->

מסים מתנה

מס מתנה הוא כנראה המס התעלמו ביותר שיכול להשפיע על האחוזה. נכון לעכשיו, קוד המס הפדרלי פטור עד 14,000 $ לשנה במתנות שנעשו על ידי כל אדם למספר כלשהו של אנשים אחרים - זה נקרא החרגה השנתית ממיסים מתנה. ברגע שאתה מבצע מתנה מעל $ 14, 000 בכל שנה נתונה לאותו אדם, אתה תהיה מתנה במס ואתה תישא מס מתנה. עם זאת, במקום לשלם את המס באופן מיידי, כיום, את קוד המס הפדרלי נותן לך מתנה לכל החיים פטור ממס של 5 $, 340, 000 שניתן להשתמש בהם כדי לקזז את מתנות החייבות. תחשוב על הפטור ממס מתנה בתור "5 $, 340, 000 קופון" נגד היישום של מס מתנה.

לדוגמה, נניח כי השנה אתה מחליט מתנה $ 114, 000 לבנך תמורת תשלום על בית. למטרות מס מתנה, הראשון 14,000 $ תהיה שום תוצאה, אבל הבא $ 100, 000 ייחשב מתנה חייבת במס.

לכן, ברגע המתנה מתבצע, במקום שיש 5 $, 340, 000 קופון מתנה מתנה, יהיה לך $ 5, 240, 000 קופון שנותר.

מתנות חייבות במס במהלך השנה יש לדווח על טופס מס הכנסה 709, ארצות הברית מתנה (ו דור המעבר דילוג) מס החזר, אשר יש להגיש ב -15 באפריל השנה הבאה השנה שבה מתנה נעשתה.

מדינה אחת כרגע מטילה מסים מתנה משלה בנוסף מס מתנה הפדרלי: קונטיקט. לואיזיאנה ביטלה את מס המתנה שלה החל מיום 1 ביולי 2008, צפון קרוליינה ביטלה את מס המתנה החל מיום 1 בינואר 2009, וטנסי ביטלה את מס המתנה שלה החל מיום 1 בינואר 2012. מינסוטה חוקקה מס מתנה בשנת 2013, אך ביטלה אותו בדיעבד .

מסים עיזבון - מסים עירוניים מסים ומסים המדינה מסים

עבור dedents שמתים במהלך 2014, מס הנדל"ן הפדרלי חל על אחוזות כי הם בשווי של יותר מ 5 $, 340, 000, אשר המכונה האחוזה הפדרלית פטור ממס. החוק הנוכחי קובע כי הפטור ממס הקרקעות הפדראלי ימשיך להיות צמוד לאינפלציה בשנים הבאות.

החל מ -1 בינואר 2014, מחוז קולומביה והמדינות הבאות מטילות מס עירוני נפרד: קונטיקט, דלוור, הוואי, אילינוי, מיין, מרילנד, מסצ'וסטס, מינסוטה, ניו ג'רזי, ניו יורק, אורגון, רוד האי, טנסי, ורמונט ווושינגטון.שים לב כי מס רכוש של טנסי היה אמור להיות מדורגת על ידי 1 ינואר 2016.

לקבלת מידע נוסף על מסים עיזבון המדינה, עיין מס עיזבון המדינה ו פטור תרשים.

המדינה מסים הירושה

נכון ל -1 בינואר 2014, יש שש מדינות אשר אוספים מס ירושה נפרד, אשר מס המדינה המוטלת על הנהנים מסוימים שמקבלים רכוש של הנפטר: איווה, קנטקי, מרילנד, נברסקה , ניו ג'רזי ופנסילבניה. בכל המדינות הללו, נכסים המועברים לבעל הזוג ולרווחתו של הנפטר פטורים ממס הירושה, בעוד שבמדינות אלה - איווה, קנטקי, מרילנד וניו ג'רזי - נכסים העוברים לצאצאיו של המנוח הם גם פטור. שים לב כי כיום מרילנד וניו ג'רזי הן רק שתי מדינות להעריך את שני מסים המדינה המדינה מסים המדינה ירושה.

לקבלת מידע נוסף על מס ירושה במדינה, עיין בתרשים מס ירושה המדינה.

חוקי המדינה לשנות לעתים קרובות, ולכן עדיף להתייעץ עם עורך דין מוסמך תכנון הנדל"ן במדינה שלך כדי לקבוע אם הנכסים שלך יהיה כפוף מס עיזבון המדינה או מס ירושה המדינה לאחר מותך. כמו כן, אם אתה הבעלים של חפצים אישיים או נדל"ן מחוץ למדינה שלך הביתה המדינה האחרת יש מס עיזבון או מס ירושה, אז אולי יש מס עיזבון או מס ירושה בשל שלך מחוץ רכוש המדינה לאחר מותו.

הדור מדלג על מסים העברה

עבור decedents גוסס לאחר 2014, הדור מדלג על מס העברה (GST) חל על העברות של יותר מ 5 $, 340, 000 כי "לדלג" על אחד או יותר דורות. "סקיפ" מתייחס להעברה הנעשית לקרוב משפחה בן שני דורות או יותר מתחת לדור שלך (לדוגמה, סבתא לנכד) או לאדם שאינו קרוב יותר מ -37 שנים צעיר ממך . החוק הנוכחי קובע כי פטור GST יהיה צמוד לאינפלציה בשנים הבאות.

רוב המדינות כי עדיין להטיל נפרד משלהם מס עיזבון המדינה גם להעריך דור נפרד לדלג על המס. עם זאת, כמו עם מסים עיזבון המדינה מס ירושה, מומלץ להתייעץ עם עורך דין מוסמך תכנון הנדל"ן במדינה שלך הביתה כדי לקבוע אם המדינה שלך יש דור משלה מסלג על המס.

מסים על הכנסה

עבור מקרי מוות שהתרחשו בשנת 2010, יורשיו של decedent היה הבחירה של הנושא את האחוזה למסים הנדל"ן הפדרלי או להחיל את משטר בסיס משופר. מה ששונה בסיס הסחורה פירושו כי במקום הנהנים של עיזבון או נאמנות המקבלת נכס עם מלוא שלב למעלה עד בסיס ערך השוק ההוגן מוות, המוטבים קיבלו את פחות שווי השוק ההוגן של הנכס או את הנידון של המקורית אשר יכול להיות מותאם על פי כללי התאמה ספציפיים בסיס. בהתאם לנכס השינוי של נכס, יכולים המוטבים לשאת במס רווחי הון כאשר הנכס שבירושה נמכר מאוחר יותר.

עבור מקרי מוות המתרחשים בכל שנה, במהלך יישוב אחוזה או נאמנות לאחר שמישהו מת, הנכס או נכסי הנאמנות ללא ספק מרוויחים ריבית עד שניתן יהיה לחלק אותם מהנדל"ן או לתת אמון למוטבים הסופיים, ואם סוגים מסוימים של נכסים נמכרים (כגון מניות ואגרות חוב,) המכירה עשויה להביא לרווח הון גם לאחר התחשבות בשלב הבסיס. מלבד זה, סוגים מסוימים של חשבונות יש מובנית מס הכנסה השלכות המכונה "הכנסה בגין decedent" (או IRD) כאשר הבעלים מת, כגון שאינם Roth IRAs, 401 (k) s, ואת קצבאות . לכן, בעוד אחוזות רבות ואמון לא יכול להיות מושפע בכלל על ידי מתנה, אחוזה, ירושה, או דור לדלג על מסים העברה, הרוב יושפעו בצורה זו או אחרת על ידי מס הכנסה. הכנסות שנצברו על ידי עיזבון או אמון מדווח על טופס מס הכנסה 1041,

U. ש מס הכנסה החזר עבור עזבונות ונאמנויות , למטרות מס הכנסה הפדרלי, ואת האחוזה או אמון עשוי גם צריך להגיש דו"ח מס הכנסה המדינה עבור אחוזות ונאמנויות.