קבלן עצמאי - סעיף 530 דרישות הסיוע

ה- IRS מבקר עסקים כדי להיות בטוחים שהם אינם מסווגים נכון את העובדים כקבלנים עצמאיים במקום עובדים. זה סיווג שגוי הוא בעיה כי הקבלנים העצמאיים אין מסים התעסוקה מנוכה מסים אחרים אינם משולמים עבור קבלנים ששולמו עבור עובדים.

ה- IRS מניח כי העובד צריך להיות מסווג כעובד אלא אם המעסיק יכול להוכיח אחרת.

יש חריג אחד לכלל זה: אם המעסיק יכול לעמוד בדרישות מיוחדות כדי למנוע סיווג עובדים כעובדים ותשלום מסים על שכרם. הקלה זו נדונה בסעיף 530 של קוד ההכנסה הפנימית.

סעיף 530 של קוד הכנסה פנימית
סעיף 530 של קוד ההכנסה הפנימי (PDF) דן "מחלוקות המעורבות בין אנשים הם עובדים למטרות מסים תעסוקה." הוראות סעיף 530 לחוק ההכנסות משנת 1978 מקילות מעסיקים מתשלום מס תעסוקה על עובדים שטופלו קודם לכן כקבלנים עצמאיים ואשר עבורם החברה לא משלמת מס עבודה. סעיף 530 הקים "נמל מבטחים" למעסיקים; על פי הוראה זו, חברה אינה אחראית למסים תעסוקתיים אם היא יכולה להוכיח בסיס סביר לטיפול בעובדים כקבלנים עצמאיים ואם המעביד יכול לעמוד בכל שלושת תקני הבסיס סבירים.

סעיף 530 דרישות הסיוע (PDF) (כל שלוש הדרישות צריכות להתקיים על מנת לקבל הקלה:

1. בסיס סביר.
   עליך להיות בסיס סביר לא לטפל בפועלים כעובדי בסיס סביר זה ניתן לקבוע על ידי:
   • מקרה בית המשפט בנושא או פסק דין על ידי IRS
   • ביקורת קודמת של IRS, שכללה בחינת מסים לעבודה בתקופה שבה התייחסת לעובדים דומים כקבלנים עצמאיים ואשר לא הובילה לסווג מחדש של מס הכנסה של עובדים אלה.
   • אתה יכול להראות כי חלק משמעותי של התעשייה שלך התייחסו עובדים דומים כקבלנים עצמאיים,
   • אתה הסתמך על בסיס סביר אחר, כמו ייעוץ של עורך דין או רואה חשבון שידע את העובדות על העסק שלך.
2. עקביות מהותית בנוסף, אתה וכל המעסיקים קודמו חייב לטפל העובדים וכל העובדים הדומים רק כקבלנים עצמאיים. התייחסת לעובדים דומים כעובדים, ה ההקלה אינה זמינה.
3. דיווח עקביות
   לבסוף, עליך בכל עת הגישו את כל החזרי מס פדרלי בקנה אחד עם הטיפול שלך העובדים כקבלנים עצמאיים ולא עובדים. טיפול זה יכלול מתן עובדים טופס 1099-MISC כמו סיכומי השכר השנתי, ולא בכל עת W-2s.(קרא עוד על ההבדל בין טופס 1099-MISC וטופס W-2). ההקלה אינה זמינה עבור כל שנה ועבור כל העובדים שעבורם לא הגשת את פרטי ההחזרה הנדרשים.

דוגמה
הנה דוגמה כדי לעזור לך לקבוע אם אתה יכול להיות זכאי להקלה: מעסיק היה משלם עובדים כקבלנים עצמאיים ולא משלמים מסים עבודה עבור עובדים אלה. הוא סיפק לכל עובד טופס 1099 מדי שנה. המעסיק היה יכול להיות משוחרר מן החובה לשלם את מס הכנסה את מסים התעסוקה כי הוא עמד בכל שלוש הדרישות: זה היה בסיס סביר לטיפול עובדים כקבלנים עצמאיים (זה היה תקן התעשייה), הוא התייחס כל העובדים דומים עצמאיים קבלנים, והוא הגיש בעקביות את כל ההחזרים כנדרש.