כיצד לחייב HST על שירותים

האם אתה צריך לחייב מס מכירות מתואם (HST) על השירותים שאתה מספק? מאמר זה מתאר ומתאר את המקום של כללי האספקה ​​עבור שירותים אשר קובעים אם HST צריך להיות מחויב.

שים לב שאם ההכנסות העסקיות שלך אינן חורגות ממגבלת הספק הקטן, אינך צריך להירשם או לאסוף HST. ישנם גם מוצרים ושירותים שונים אשר HST פטור או אפס בדירוג, כלומר אתה לא לחייב HST עבורם.

-> ->

לקבלת רשימה של שיעורי מס מכירה עבור המחוזות השונים לראות את PST (RST) עבור עסקים קטנים.

HST on services

מקום אספקת האספקה ​​לאספקה ​​של שירותים מתבסס בדרך כלל על כתובתו של המקבל המתקבל על ידי הספק במהלך העסקים הרגיל, למרות שיש חריגים.

שירותי הובלה לנוסעים, שירותי הובלה, שירותי משלוח דואר ושירותי טלקומוניקציה מכוסים על ידי מקום ספציפי של כללי האספקה ​​(מוסבר בסעיפים 6 עד 9 של מס מכירה מתואם: כללי מקום האספקה ​​עבור קביעת אם אספקה ​​נעשה במחוז, GST / HST טכנית עלון B-103, קנדה הכנסות הסוכנות).

ישנם ארבעה מקומות כללי של כללי האספקה ​​עבור שירותים אשר קובעים את היישום של HST:

1) מוצע היצע של שירות במחוז, אם במהלך העסקים הרגיל ספק השירות מקבל כתובת של המקבל הנמצא במחוז.

2) אם כלל 1 אינו רואה את אספקת השירות להתבצע במחוז ואת הרכיב הקנדי של השירות מבוצע בעיקר (יותר מ 50%) במחוזות המשתתפות, ההיצע הוא … נראה המחוז שבו משתתף החלק הגדול ביותר של הרכיב הקנדי של השירות המבוצע במחוזות המשתתפות.

(האלמנט הקנדי של השירות מתייחס לחלק של השירות המבוצע בקנדה.)

אם החוק מס '2 אינו מחשיב את ההיצע של שירות שיבוצע בפרובינציה משתתפת, משום שהשירות מבוצע באופן שווה בשני מחוזות נוספים או יותר, השירות … מסופק במחוז המשתתפות בין המחוזות כי יש את השיעור הגבוה ביותר של הרכיב המחוזי של HST. אם שניים או יותר של המחוזות המשתתפים, במקרה זה, יש את אותו שיעור עבור הרכיב המחוזי, HST יידרש לחייב על ידי הספק באמצעות שיעור מסוים.

(2) אם כלל 1 אינו סבור שאספקת השירות תבוצע בפרובינציה והרכיב הקנדי של השירות אינו מבוצע בעיקר (50% או פחות) במחוזות המשתתפים, האספקה ​​מוצעת בפרובינציה שאינה משתתפת (מס מכירה מתואם: מקום אספקה ​​של כללים לקביעה אם אספקה ​​מתבצעת במחוז, GST / HST עלון טכני B-103, Canada Revenue Agency, pp.25-27).

-> ->

שירותים אישיים

אינם מכוסים על-ידי כללי כללי האספקה ​​הכלליים, למעט ייעוץ, ייעוץ או שירותים מקצועיים, הכלולים בכללים כללים אלה, אלא אם חל עליהם כלל ספציפי נוסף.

בדרך כלל, כאשר אתה מספק שירותים אישיים, אם אתה מבצע "באופן משמעותי את כל" (90% או יותר) "של שירות אישי בנוכחות הפרט אליו הוא מקבל בעיקר (יותר מ 50%) במחוזות המשתתפות , אתה תשלום HST מבוסס על המחוז המשתתף שבו החלק הגדול ביותר של השירות מבוצעת.

אם השירות האישי מבוצע באופן שווה בשתי פרובינציות משתתפות או יותר, אתה מחייב את HST בהתאם למחוז המשתתף שיש לו את שיעור המס הגבוה ביותר. אם באופן משמעותי כל (90% או יותר) של שירות אישי מבוצע בנוכחות האדם שאליו הוא מועבר (50% או פחות) במחוזות המשתתפות, "ההצעה מוצעת ב שאינו משתתף בפרובינציה "ואתה תשלם רק GST.

HST על שירותים הקשורים רכוש אישי מוחשי

היישום של HST תלוי אם או רכוש לא מוחשי אישי נשאר באותו המחוז (ים) בזמן השירות מבוצע.

לדוגמה, אם אתה מספק שירותי תיקון רכב באונטריו, כלי רכב נשארים אונטריו בעת ביצוע התיקונים, ובכפוף HST בשיעור של 13%.

אם שניים או יותר המחוזות המשתתפים מעורבים, השירות נחשב להיות מסופק במחוז המשתתפות בין המחוזות אשר עבורו שיעור הרכיב המחוזי של HST הוא הגבוה ביותר (שם, עמ '29).

אם הנכס האישי מוחשי לא להישאר באותו מחוזות בזמן השירות מבוצע, HST חייב להיות מחויב אם:

הנכס ממוקם בעיקר (יותר מ 50%) במחוזות המשתתפים בכל עת את הרכיב הקנדי של השירות מתבצע,

השירות מבוצע בעיקר (למעלה מ -50%) במחוזות המשתתפות, ו

את החלק הגדול ביותר של הביצועים של השירות, אשר מבוצעת במחוזות המשתתפות, מתבצע בכך במחוז המשתתף.

אם הנכס האישי המוחשי נמצא במקום אחר (50% או פחות) במחוזות המשתתפות (למשל, ממוקם בעיקר במחוזות שאינם משתתפים או ממוקם באופן שווה במחוזות המשתתפים ולא משתתפים), בכל עת, השירות מבוצע או השירות נעשה אחרת מאשר (50% או פחות) בפרובינציות המשתתפות, אספקת השירות מוצעת בפרובינציה שאינה משתתפת, ו- HST לא יחויב (שם, עמ '5). 29).

• HST על שירותים הקשורים לאירוע ספציפי למיקום
• שירותים הקשורים לאירוע ספציפי למיקום הם חריגים למקום הכללי של כללי האספקה. שירותים הקשורים לאירועים כגון מופע, פסטיבל, טקס, כנס, כנס, סימפוזיון או אירוע דומה שיהיה בעיקר (יותר מ -50%) שבוצעו במקום האירוע באיזור מוצע להתבצע באותו מחוז.אז אם היית מתן שירותים לפסטיבל אונטריו, היית לחייב HST בשיעור של 13%.
• מס הכנסה מתואם של מס ההכנסה של הסוכנות הקנדית: מקום האספקה ​​לקביעת אם אספקה ​​מתבצעת במחוז, GST / HST טכנית עלון B-103 מכסה את המקום של כללי האספקה ​​עבור לא מעט נושאים אחרים, כגון תיקון שירותי תחזוקה, שירותים הקשורים למחשב וגישה לאינטרנט, שירותי עמילות מכס, כך להתייחס ישירות לעלון אם אתה צריך פרטים על אלה.

ראה גם:

פתיחת עסק: הירשם עבור GST / HST

HST & נכס אישי בלתי מוחשי בקנדה

תשלום מסים מחוזי מכירות על מכירות מקוונות

דוגמה חשבונית עם מס מכירה מתואמת ( HST)