פרמיה סיוע מס חישוב אשראי

פרמיה סיוע מס אשראי הוא סובסידיה פדרלית זמין עבור אנשים ומשפחות עם הכנסה פחות מארבע פעמים קו העוני הפדרלי. פרמיה סיוע מס אשראי נועד להחזיר אנשים על עלות ביטוח בריאות זה נרכש בנפרד באמצעות חילופי. הסכום של זיכוי מס פרמיה סיוע תלוי בהכנסה של כולם במשק הבית, בגודל של משק הבית, ואת העלות של ביטוח בריאות באזור שלך.

מאמר זה מעביר אותך דרך המתמטיקה המעורבים בחישוב האשראי המס.

פרמיה של סיוע מס פרמיה נמוך של שני הסכומים הבאים:

• פרמיות עבור השני כסף הנמוך ביותר במחיר כסף מינוס אדם של תרומה נדרשת לביטוח בריאות. התרומה הנדרשת של האדם היא הכנסה למשק בית כפול על ידי אחוז הניתן להחלה .
• פרמיות עבור תוכנית בריאות מוסמך עבור הפרט, בן הזוג של הפרט וכל התלויים נרשמו באמצעות חילופי ביטוח בריאות.

-> ->

ניתן לחשב את סכום המס פרמיית בשיטה הבאה:

1. חישוב הכנסות משק הבית.
2. חישוב הכנסות משק הבית כאחוז מקו העוני הפדרלי.
3. לחשב את האחוז המתאים.
4. חישוב התרומה הנדרשת.
5. מצא את השני כסף העלות הנמוכה ביותר בתוכנית על החלפת ביטוח בריאות.
6. הפחת את התרומה הנדרשת מתוכנית הכסף השנייה במחיר הנמוך ביותר.
7. ואז להשוות את המספר הזה פרמיות עבור תוכנית הבריאות שבה האדם או המשפחה למעשה נרשם.

1. לפי מספר נמוך יותר הוא סכום של זיכוי מס פרמיה סיוע לשנה.

מידע נדרש הערכה פרמיה מס סיוע מראש

• דף 1 של טופס 1040 (הושלמה לפחות באמצעות קו 37) עבור כל אדם במשפחה
• פרמיות עבור השני -lowest עלות כסף תוכנית ביטוח בריאות המכסה את המשפחה
• פרמיות עבור תוכנית ביטוח בריאות או תוכניות אתה חושב או בעצם נרשם

מידע נדרש חישוב הסכום בפועל של פרמיה אשראי מס סיוע

• עמוד 1 של טופס 1040 (הושלם לפחות דרך קו 37) עבור כל אדם במשפחה
• טופס או טפסים 1095-A שקיבלה מחברת ביטוח בריאות

אשראי המס פרמיה סיוע יכול להיות מחושב באמצעות טופס 8962 . להלן נלך דרך המתמטיקה המעורבת.

חלק ראשון: חישוב הכנסה משקי הבית

ההכנסה משק הבית הוא ההכנסה עבור כל אחד במשק הבית. זו דרך כללית להסתכל על זה.

באופן ספציפי, ההכנסה הביתית היא שינוי ברוטו מותאמת עבור כל אדם אשר משלם המסים יכול לטעון פטור אישי ו שיש לו דרישה להגיש החזר מס.(זה יכול לכלול משלם המסים, בן הזוג של משלם המסים, וכל התלויים.) שינוי ברוטו מותאם השתנה ניתנה משמעות ספציפית. בהקשר של אשראי מס פרמיה סיוע, שינוי מותאם ברוטו הכנסה היא ההכנסה ברוטו מותאם של האדם בתוספת השינויים הבאים:

• ריבית פטורה ממס,
• חלק פטורים ממס של הטבות ביטוח לאומי
• זר הרוויחו הכנסה, והוציאו את הדיור או את הניכוי.
• (במקרה שבו לאדם אין כל הכנסה זרה או הכנסה פטורה ממס או ביטוח לאומי, אזי ההכנסה ברוטו המותאמת של אותו אדם שווה להכנסה ברוטו המותאמת.)

הכנסה למשק בית היא ההכנסה ברוטו מותאמת שונה לא רק של האדם הגשת החזר המס - אלא גם עבור אנשים אחרים שהם חלק ממשפחת המסים והם נדרשים להגיש החזר מס. על פי חלק ממשפחת משלם המסים, אנו מתכוונים שמשלם המסים (האדם המופיע בראש החזר המס) זכאי לתבוע פטור אישי עבור אותו אדם. זה יהיה משלם המסים עצמו (אם הוא משלם המסים עצמאית). זה יכלול גם את בן הזוג של משלם המסים (אם הם קובץ במשותף), וכל התלויים. וגם לב, הכנסה מותאמת של ברוטו מותאם אישית של אדם נוסף להכנסה משק הבית רק אם אדם זה נדרש להגיש החזר מס.

תלוי, למשל, שיש לו קצת הכנסה אבל לא מספיק כדי להיות נדרש להגיש החזר מס לא היה צריך לכלול את ההכנסה ברוטו מותאם מתוקן שלהם למדוד את ההכנסה של משק הבית. אנו מוסיפים את כל ההכנסה ברוטו המותאמת המותאמת לכל מי שנמצא במשפחה ומי נדרש להגיש תשואה מס, וזה ההכנסה המשפחתית.

הכנסות משקי הבית יומרו לאחוז מקו העוני הפדרלי (בחלק ב 'להלן). אחוז זה של קו העוני הפדרלי משמש לאחר מכן כדי למצוא את אחוז המתאים, ולאחר מכן לחשב את התרומה הנדרשת. ההכנסה המשפחתית התחתונה מביאה לעלייה בפרמיית המס.

גליון העבודה הבא מציג את המתמטיקה המעורבת בחישוב ההכנסה הביתית לשנה.

משק בית הכנסה

אדם 1	אדם 2	אדם 3	אנשים נוספים לפי הצורך	סך הכל הכנסה למשק בית	הכנסה ברוטו מותאם (טופס 1040, קו 37)
			פלוס	ריבית פטורה ממס (קו 8b)
			פלוס	(9)>
פלוס אי הכללות של הכנסה זרה (מקווים 21 או 36)					הוסף את כל AGIs שונה:
שינוי AGI
חלק שני: חישוב הכנסות משקי הבית כאחוז של קו העוני הפדרלי	לחלק את ההכנסה הביתית על ידי קו העוני הפדרלי. שים לב כי קו העוני הפדרלי מבוסס על גודלה של המשפחה ועל חיי המשפחה.	התוצאה היא יחס ההכנסה המשפחתית לקו העוני הפדרלי.	הפעל יחס זה לאחוז.	חישוב זה קשור לשיעור המתאים (חלק 3, להלן). באחוזים שונים של קו העוני, למשפחות יהיה אחוז אחר.	כדי לחשב את ההכנסה של משק הבית כאחוז מקו העוני הפדרלי:

השתמש בהנחיות לענייני בריאות ושירותי אנוש (HHS) לשנת המס הרלוונטית, על בסיס האם האדם חי ב -48 המדינות הרצופות או מחוז קולומביה, או באלסקה, או בהוואי. לאחר מכן, למצוא את קו העוני מנחה על פי גודל המשפחה. מספר זה יהיה המכנה.

מחלקים את ההכנסה הביתית (המונה) לפי קו העוני הרלוונטי (המכנה).

• ואז להכפיל ב 100 כדי להפוך יחס זה לאחוז. עקוב את המספר לאחוז השלמות הקרוב ביותר.
• הנוסחה:
• הכנסה למשק בית כאחוז מקו העוני הפדראלי = [הכנסה למשק בית ¬ קו מנחה עוני רלוונטי] × 100

זה מתאים לקווים 1 עד 5 של טופס 8962. לקבלת הנחיות עדכניות לעוני , עיין באתר האינטרנט של HHS:

2013 הנחיות לעוני (לחישוב אשראי מס פרמיום לשנת 2014)

• הנחיות לעוני לשנת 2015 (עבור חישוב 2015 זיכוי מס פרמיה)
• 2015 הנחיות לעוני (לחישוב אשראי מס פרמיום לשנת 2016) > הנחיות לעוני 2016 (לחישוב זיכוי מס פרמיום)
• מדוע משמשים הנחיות העוני של השנה הקודמת בעת חישוב סכום מס פרמיום לשנה זו?

ה- IRS משתמש בהנחיות העוני שפורסמו לאחרונה ממחלקת הבריאות ושירותי האנוש (HHS) בהתבסס על מועד ההרשמה הפתוחה (26 CFR 1. 36B-1 (h)) בעת חישוב זיכוי מס פרמיה.

לדוגמה, בשנת 2014, ההרשמה הפתוחה החלה ב -1 באוקטובר 2013, והנחיות שפורסמו לאחרונה בעוני היו הנחיות העוני לשנת 2013. לפיכך, נעשה שימוש בהנחיות לשנת 2013 בעת חישוב האשראי לסיוע בפרמיה לשנת המס 2014.

חלק שלישי: חישוב האחוזים החלים

• יש תהליך בן 7 שלבים לחישוב אחוז החלים של האדם. האחוז המתאים מבוסס על ההכנסה המשפחתית כאחוז מקו העוני הפדרלי. לאחר מכן נעשה שימוש באחוז המתאים לחישוב התרומה הנדרשת.
• קביעת הכנסות משק הבית כאחוז מקו העוני הפדרלי. (ראה חישוב הכנסות משק הבית בחלק ב 'לעיל).
• החל מהכנסת משק הבית כאחוז מקו העוני, הפחית את האחוז בעמודה א של השורה הרלוונטית בתרשים האחוזים הרלוונטיים לשנה.
• הפחת את האחוז בעמודה B מתוך האחוז בעמודה A של השורה הרלוונטית בתרשים האחוזים הרלוונטיים.

מחלק את הסכום בשלב 2 בכמות בשלב 3.

הפחת את האחוז בעמודה D מן האחוז בעמודה C של השורה הרלוונטית בתרשים האחוזים הרלוונטיים.

הכפל את הסכום בשלב 4 בכמות בשלב 5.

הוסף את המוצר שנמצא בשלב 6 לאחוז מעמוד C של השורה הרלוונטית בתרשים האחוזים הרלוונטיים. התשובה היא האחוז המתאים לאותו אדם.

(>

1. משק הבית
2. (כפי שצוין בפרק זה) (999)

עד
	פחות מ
עד > 3%	2%	2%	2	133%
150%	3%	4%	3	150%
200 %	4%	6. 30%	4	200%
250%	6. 30%	8. 05%	5	250%
300%	8. 05%	9. 50%	6	300%
400%	9. 50%	9. 50%	עמודה	A
B	C	D		אנשים עם הכנסה למשק בית הנמוך מ -100% מ- FPL עשויים להיות זכאים ל- Medicaid.
מקור: סעיף קוד הכנסה פנימית 36B, המכון למידע משפטי בבית הספר למשפטים של אוניברסיטת קורנל			אחוזי החלות לשנה	2015
	משק הבית (באחוזים של קו העוני הפדראלי)

אחוזי התחלה ראשונים

סופי אחוז החלים	שורה לפחות
פחות מ		1	עד
133%	2. 01%	2. 01%	2	133%
150%	3. 02%	4. 02%	3	150%
200%	4. 02%	6. 34%	4	200%
250%	6. 34%	8. 10%	5	250%
300%	8. 10%	9. 56%	6	300%
400%	9. 56%	9. 56%	עמודה	A
B	C	D		אנשים עם הכנסה למשק בית הנמוך מ -100% של FPL עשויים להיות זכאים ל- Medicaid.
מקור: הכנסות נוהל 2014-37 (pdf), IRS. gov.		האחוזים החלים הם סולם הזזה המשתנה עם רמת ההכנסה. האחוזים החלים נמוכים יותר ברמות הכנסה נמוכות יותר למשקי הבית. עבור 2014, האחוזים החלים נע בין נמוך של 2% עבור אנשים עם הכנסה למשק הבית פחות מ 133% של קו העוני הפדרלי (שורה 1) ל גבוה של 9. 5% עבור אנשים עם הכנסה למשק הבית מ -300% ל פחות מ 400 של קו העוני הפדרלי (שורה 6). מעל זה טווח הכנסה, אנחנו לא מודדים את ההכנסה המשפחתית או אחוזים החלים כי אנשים מרוויחים יותר מאשר ארבע פעמים קו העוני אינם זכאים לסיוע המס פרמיה אשראי.	האחוז המתאים מתייחס לתרומה הנדרשת. אנשים עם אחוז מתאים נמוך יותר זכאים לקבלת זיכוי מס גבוה יותר בפרמיית המס, ולהיפך, אנשים עם אחוז גבוה יותר החלים זכאים לקבל זיכוי מס נמוך יותר.	האחוז המתאים יכול להשתנות משנה לשנה. ה- IRS מעדכן את האחוזים הרלוונטיים על בסיס עליות בעלות ביטוח בריאות. מס הכנסה כבר פרסמה את שנת 2015 אחוזי החל.
השורות והעמודות תויגו עם מספרים ומכתב כדי להקל על תיאור אופן ביצוע המתמטיקה.	דוגמה ממחיר האחוזים החלים

ברנרד יש הכנסה משפחתית של $ 24, 129 בשנת 2014, המהווה 210% מקו העוני הפדרלי עבור משפחתו של ברנרד.ברנרד מתגורר בניו המפשייר, ולכן אנו משתמשים בקווים המנחים לעוני ב -48 מדינות רצופות עבור משפחה בגודל של אחת. ההכנסה הביתית של ברנרד כאחוז מקו העוני הפדרלי של 210%, אנו משתמשים בשורה הרביעית של התרשים, הנעה בין 200% ל -250% מקו העוני הפדרלי. זה שכבת יש אחוז ראשוני החל של 6. 3% ושיעור הסופי הסופי של 8. 05%. מאחר שהכנסת משק הבית של ברנרד נמצאת בטווח זה, נצטרך לחשב את אחוז החובה שלו הנופל ליניארית בין 6% ל -8%. אנו עושים זאת כדלקמן:

דוגמה לחישוב אחוזי החלות

הכנסה למשק הבית

AGI

+ ריבית פטורה ממס

+ ביטוח לאומי שלא ניתן למשיכה + אי הכללת הכנסה זרה

= 24, 129

+ שינוי AGI עבור אנשים אחרים במשפחה	-0- סך הכל הכנסה למשק בית 24, 129 עוני פדרלי קו	חפש בתרשים קו העוני
	11, 490	מחלקים
קו הכנסות משק הבית / עוני	2. 10	שלב 1
כדי להפוך אותו לאחוז	210% מצא את השורה הרלוונטית שבה האחוז הזה יורד	חפש בתרשים אחוז המתאים
שורה # 4		מהו האחוז הראשוני מעמודה A של השורה הרלוונטית
200%		מהו האחוז האחרון מהעמודה B של השורה הרלוונטית?
250%	שלב 2	החל מהכנסות משק הבית כאחוז מקו העוני, הפחית את האחוז בעמודה A של השורה הרלוונטית
210 - 200 = 10	שלב 3 > הפחת את האחוז בעמודה B מתוך האחוז בעמודה A של השורה הרלוונטית	250 - 200 = 50
שלב 4	מחלק את הסכום בשלב 2 בכמות בשלב 3.	10 ÷ 50 = 0. 20
שלב 5	הפחת את האחוז האחרון בעמודה D מהראשון בעמודה C של השורה הרלוונטית	8. 05 - 6. 30 = 1. 75
שלב 6	הכפל את הסכום בשלב 4 בכמות בשלב 5	0. 20 × 1. 75 = 0. 35
שלב 7	הוסף את המוצר שנמצא בשלב 6 לאחוז הראשוני של העמודה C של השורה הרלוונטית	0. 35 + 6. 30 =
6. 65		ברנרד יש אחוז המתאים של 6. 65%. אנו משתמשים בזה כדי לחשב את התרומה הנדרשת של ברנרד. התרומה הנדרשת, בתורו, ישמש לחישוב האשראי המס פרמיה סיוע.
	שלב 1.	קביעת הכנסות משק הבית כאחוז קו העוני הפדרלי. 210%.
פרטים על שלב 1: הכנסה למשק בית היא סכום של נתוני הכנסה ברוטו (מותאם אישית) עבור כל אדם אשר ברנרד זכאי לתבוע ממנו פטור אישי. ברנרד זכאי לתבוע רק פטור אישי אחד (לעצמו). לכן, גודל המשפחה שלו הוא אחד. MAGI עבור אשראי סיוע פרמיה מותאמת הכנסה ברוטו בתוספת ההכנסה זר הרוויח הכנסה, ריבית פטורה ממס, וחלק פטורים ממס של ביטוח לאומי הטבות. לאחר ביצוע זה מתמטיקה, MAGI של ברנרד הוא 24 $, 129. לאחר מכן אנו מחלקים את הסכום הזה על ידי 100% כמות של קו העוני הפדרלי קו מנחה עבור גודל המשפחה של אחד.ברנרד מתגוררת בניו המפשייר, אחת מ -48 המדינות הסמוכות, בעלת קו עוני של 11, 490 עבור משפחה בגודל של אחת. אז אנחנו מחלקים 24, 129 על ידי 11, 490, שהוא 2. 10. לאחר מכן אנו הופכים ובכך לאחוז, שהוא 210%.	שלב 2.	לקבוע את עודף ההכנסה של משק הבית כאחוז קו העוני הפדרלי על פני אחוז ההכנסה המשפחתית הראשונית בשכבה הרלוונטית. אחוז ההכנסה המשפחתית הראשונית בשכבה הרלוונטית הוא 200. 210 - 200 הוא 10. פירוט שלב 2. ההכנסה של משק הבית של ברנרד כאחוז מקו העוני הפדרלי היא 210%. בהסתמך על תרשים האחוזים החלים לשנת 2014, אנו רואים כי 210% נופלים בטווח שבין 200% ל -250% (בשורה הרביעית). אנחנו מחסרים את אחוז ההתחלה (200, טור A של השורה הרביעית) מ 210 (הכנסות משק הבית של ברנרד כאחוז מקו העוני). התוצאה היא 10.

שלב 3.

לקבוע את ההבדל בין אחוז ההכנסה המשפחתית הראשונית לבין אחוז ההכנסה המשפחתית הסופית בשכבה הרלוונטית. הרמה הרלוונטית עבור ברנרד נע בין 200% ל -250%. 250 - 200 הוא 50.

שלב 4.

מחלק את הסכום בשלב 2 בכמות בשלב 3. 10 ÷ 50 = 0. 20. שלב 5.

חישוב ההפרש בין פרמיה ראשונית% והפרמיה הסופית בשיעור הרלוונטי. לשכבה הרלוונטית יש שיעור פרמיה ראשוני של .6% 3 והפרמיה הסופית עומדת על .8.5% 8 05 - 6. 3 הוא 1. 75.

שלב 6. הכפל את הסכום בשלב 4 בכמות בשלב 5. 0. 20 × 1. 75 = 0. 35.

שלב 7.

הוסף את המוצר שנמצא בשלב 6 לשיעור הפרמיה הראשונית בשכבה הרלוונטית. 0. 35 + 6. 3% = 6. 65%. ברנרד אחוז החלים הוא 6. 65%. אנו משתמשים באחוז המתאים בעת חישוב זיכוי המס של פרנרד. (דוגמה הותאמו מ 26 CFR 1. 36B-3 (g) (3), דוגמה 2).

בעיקרון, פרמיות ביטוח בריאות נחשבים סבירים אם הם פחות מאחוז מסוים של הכנסה למשק בית. אם ביטוח בריאות עולה יותר מסכום זה, אדם עשוי להיות זכאי לקבלת זיכוי מס פרמיה סיוע. הנה גיליון עבודה ריק שבו ניתן להשתמש כדי לחשב את האחוז הרלוונטי.

אחוזי עבודה מתאימים הכנסה למשק הבית

קו העוני הפדרלי חפש בתרשים קו עוני

מחלקים

משק בית / קו עוני

שלב 1	כדי להפוך אותו לאחוז
מצא את השורה הרלוונטית שבה האחוז הזה יורד	חפש בתרשים אחוז המתאים	שורה #
	את אחוז ההתחלה מהעמודה A של השורה הרלוונטית
	מה אחוז הסיום מהעמודה B של השורה הרלוונטית?	<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< אחוז בעמודה B מתוך האחוז בעמודה A של השורה הרלוונטית
	שלב 4	מחלק את הסכום בשלב 2 בכמות בשלב 3.
שלב 5	הפחת את האחוז בעמודה D מן האחוז בעמודה C של השורה הרלוונטית
שלב 6	הכפל את הסכום בשלב 4 בכמות בשלב 5	שלב 7
הוסף את המוצר שנמצא בשלב 6 לאחוז מהעמודה C של השורה הרלוונטית
חלק רביעי: חישוב התרומה הנדרשת	הכפל את הרלוונטי אחוז ההכנסה המשפחתית. כלומר, התרומה הנדרשת = הכנסה משק הבית × אחוז החל.	התוצאה היא הסכום שמשק בית מסוים צפוי לשלם עבור ביטוח בריאות ללא כל סיוע מהממשלה.
דוגמה:	ברנרד יש הכנסה משק הבית של $ 24, 129, ואת אחוז החלים הוא 6. 65%. תרומתו של ברנרד היא 24, 129 × 0. 0665 = $ 1, 604. 5785 = 1 $, 605 (מעוגל). אם ברנרד קונה ביטוח בריאות באמצעות חילופי ואת העלות של ביטוח בריאות הוא יותר מ 1 $, 605, הוא עשוי להיות זכאי לקבל את המס פרמיה אשראי.	סכום זה מתאים קווים 8a ו 8b של טופס 8962.
חלק חמישי: מצא את השני עלות נמוכה עלות כסף תוכנית על ביטוח בריאות Exchange	השני העלות הנמוכה ביותר כסף תוכנית קשורה לחישוב הפרמיה - זיכוי מס. חלק אחד של החישוב של זיכוי המס היא להפחית את האחוז הנדרש מן השני העלות הנמוכה ביותר כסף התוכנית. ההבדל הוא זיכוי ממס פרמיום סיוע המס.	כאשר קניות עבור ביטוח בריאות על חילופי, פוליסות ביטוח הבריאות ממוינות לתוך שכבות של ברונזה, כסף, זהב, פלטינה ברמה תוכניות. כל שכבה מייצג בערך כמה ביטוח יכסה הוצאות רפואיות. רמה גבוהה יותר של שכבות (כגון זהב ופלטינה) מספקת כיסוי רב יותר של הוצאות טיפול רפואי בהשוואה לתוכניות נמוכות יותר (כגון ברונזה וכסף).
השני העלות הנמוכה ביותר כסף התוכנית, כפי שהשם מרמז, היא תוכנית כסף עם העלות הנמוכה ביותר השנייה זמין באזור שבו המשפחה מתגוררת כי יכסה את משלמי המסים או למשלם המסים. כאשר קניות עבור ביטוח בריאות על חילופי, זה נמצא על ידי מיון תוכניות כסף לפי מחיר ומציאת תוכנית כסף עם העלות הנמוכה ביותר השנייה. בעת הכנת טופס 8962, העלות של השני כסף הנמוך ביותר התוכנית היא ציינה על טופס 1095-A קו 33B.	השני העלות הנמוכה ביותר כסף תוכנית (אשר מקוצר SLCSP על טופס 8962) משמש כסמן. סכום הזיכוי ממס הפרמיה מבוסס על הקשר בין התרומה הנדרשת לבין ה - SLCSP.	אתה לא צריך לבחור את SLCSP כדי להעפיל האשראי זיכוי. ניתן להירשם לכל אחת מהתוכניות הקיימות באמצעות החלפת ביטוח הבריאות. אבל הסכום של זיכוי המס מבוסס על העלות של SLCSP ". אם אדם בוחר מדיניות אחרת מאשר השני העלות הנמוכה ביותר כסף התוכנית, האדם משלם את ההבדל בכיס.גם אם אדם בוחר את העלות הנמוכה ביותר השנייה תוכנית הכסף, האשראי לא יכול לכסות את כל העלות בשל משתנים אחרים בחישוב האשראי, כגון הכנסה למשק הבית.על פי ההגדרה האשראי לא יכול לחרוג הפרמיה בפועל חייב על ידי אדם ", מציין מארק Luscombe, אנליסט מס ראשי הפדרלי של וולטרס Kluwer, CCH.
חלק שישי: הפחת את התרומה הנדרשת מן השני עלות נמוכה ביותר תוכנית כסף	מתמטיקה: הפרמיות השנתיות עבור תוכנית הכסף השנייה במחיר הנמוך ביותר, פחות התרומה הנדרשת.	התוצאה היא הסיוע השנתי המרבי השנתי (ומתאים לקווים 11D ו- D עבור שורות 12 עד 23 בטופס 8962). > מספר זה הוא מועמד פוטנציאלי עבור סכום של זיכוי מס פרמיה סיוע.

חלק שביעי: השווה את הסיוע השנתי פרמיה מקסימלית פרמיות בפועל עבור תוכנית הבריאות שבה אדם או משפחה נרשמו למעשה

השווה את להלן מספר מספרים:

הסיוע השנתי המרבי השנתי (מחלק 6, לעיל או מס 'טופס 8962 11D או סכום הסכומים בעמודה D עבור קווים 12 עד 23)

עלות הפרמיה עבור תוכנית הבריאות שבו האדם בפועל אני נרשם (מתוך טופס 8962 קו 11A או סכום הסכומים בעמודה A עבור שורות 12 עד 23)

חלק שמיני: המספר הנמוך הוא הסכום של זיכוי מס פרמיום עבור השנה פרמיה זיכוי ממס הסיוע הוא הנמוך מביטוח הסיוע המקסימלי השנתי או מהעלות השנתית של תוכנית ביטוח הבריאות שבה נרשם בפועל. הסיוע השנתי פרמיה מקסימלית היא ההבדל בין השני העלות הנמוכה ביותר כסף תוכנית התרומה הנדרשת. התרומה הנדרשת היא ההכנסה המשפחתית מוכפל באחוז המתאים. האחוז המתאים הוא סולם הזזה המבוסס על ההכנסה המשפחתית כאחוז מקו העוני הפדרלי.

דוגמה

לשים את הכל ביחד

ברנרד הוא אדם יחיד ללא תלויים. הוא מתגורר בניו המפשייר, והכנסות משק הבית שלו הן 24 $, 129 ב -2014. כבר הבנו שההכנסה של ברנרד היא 210% מקו העוני הפדרלי ב -48 מדינות רצופות, ושיעורו היחידי הוא 6. 65%.

חישבנו כי תרומתו הנדרשת של ברנרד היא 1 $, 605 (זה ההכנסה משק הבית שלו פעמים אחוז המתאים). הולך על בריאות. gov, ומחפשים תוכניות במחוז מרימאק, ניו המפשייר, אנו רואים כי השני העלות הנמוכה ביותר כסף התוכנית היא 277 $ לחודש. על הבריאות. Gov, זה מוצג שם הוא קורא את "פרמיום לפני מס אשראי $ 277 / mo".

לאחר זיהה את השני העלות הנמוכה ביותר כסף התוכנית, עכשיו אנחנו יכולים לחשב השנתי של פרנארד סיוע מקסימלי פרמיה, המהווה את השני העלות הנמוכה ביותר כסף תוכנית פחות תרומה נדרשת.

תוכנית כסף שנייה במחיר הנמוך ביותר (SLCSP): 277 לחודש

תרומה נדרשת (RC) לחודש: 1605 לשנה / 12 = $ 133. 75 $ לחודש = $ 134 (מעוגל לדולר שלם הקרוב)

SLCSP - RC = 277 - 134 = 143

ברנרד זכאי לסיוע פרמיה בסך 143 $ לחודש. לאחר ברנרד סוף סוף מחליט על התוכנית בפועל הוא יירשם, נוכל להשוות את העלות של התוכנית לחישוב זמני כדי לראות איזו היא נמוכה יותר.

נניח ברנרד בוחר תוכנית בריאות עולה $ 232 לחודש. ברנרד של פרמיה סיוע מס אשראי כעת ניתן לחשב. ברנרד מקבל את פחות פרמיות בפועל שלו עבור החודש (232) או את ההבדל בין השני העלות הנמוכה ביותר כסף תוכנית פחות התרומה הנדרשת שלו (143). התחתון של שני סכומים אלה הוא 143. זהו הסכום החודשי של פרמיה מס אשראי ברנרד זכאי. (999)> ברנרד ישלם 89 $ לחודש מחוץ לכיס עבור תוכנית הבריאות הנבחרת שלו (232 - 143, ההפרש בין העלות המלאה של תוכנית הבריאות ואת זיכוי מס פרמיה סיוע). אם ברנרד נרשם לתוכנית זו במשך כל השנה, הוא ישלם 1 $, 068 דולר לשנה עבור פרמיות ביטוח בריאות (89 × 12), אשר פחות מאשר תרומתו הנדרשת של 1 $, 605. ברנרד משלם פחות התרומה הנדרשת שלו כי הוא בחר תוכנית ביטוח בריאות כי עלות פחות מאשר השני השני העלות הנמוכה ביותר עלות כסף התוכנית. לעומת זאת, אם ברנאר בחר בתוכנית בריאות שעלתה יותר מ - SLCSP, ברנרד ישלם יותר מתרומתו הנדרשת.

אנחנו יכולים לסכם את המצב של ברנרד ככה:

• פרימיום סיוע מס אשראי
• חודשי

שנתית

1

משק הבית הכנסה (סכום) $ 24, 129

2

אחוז הישים

6. 65%

3

תרומה נדרשת

(הכנסה מהבית = אחוז מתאים)

$ 133. 75

$ 1, 605

4

השני עלות נמוכה ביותר כסף פרמיות תוכנית

$ 277. 00	$ 3, 324	5	עלות נמוכה יותר עלות כסף פרמיות כסף - תרומה נדרשת
$ 143. 25	$ 1, 719	6	פרמיות עבור תוכנית הבריאות נרשמת
$ 232. 00	$ 2, 784	7	התחתון של שני מספרים אלה הוא זיכוי מס פרמיה סיוע
(התחתון של הסכום בקווים 5 או 6)	$ 143. 25 $ $ 1, 719	8	מחוץ לכיס עלות ביטוח בריאות
(פרמיות פחות זיכוי המס, כלומר קו 6 מינוס שורה 7)	$ 89	$ 1, 065 < לבסוף, ברנרד יצטרך להחליט אם לקבל את הסיוע פרמיה אשראי מראש. אם כן, ה- IRS ישלח את הסיוע לפרמיה בסך 143 דולר לחברת הביטוח שלו, וברנאר ישלם את ההפרש של 89 דולר מהכיס שלו. לחלופין, ברנרד יכול לבחור לקחת זיכוי מס שלו בסוף השנה, כאשר הוא מסים החזר המס שלו. במצב זה, ברנרד ישלם את מלוא $ 232 כל חודש עבור ביטוח הבריאות שלו. לאחר מכן, כאשר הוא מחזיר את החזרי המס שלו, הוא יטען את המס פרמיה אשראי של 143 $ עבור כל חודש הוא היה מכוסה על ידי התוכנית. אשראי זה יפחית את כמות המס שהוא חייב. לחלופין, אם הוא כבר מקבל החזר, זיכוי מס הפרמיה יגדיל את סכום ההחזר שלו. ברנרד ובכך מחליט בין מקבל את האשראי עכשיו בצורה של תשלומי פרמיה מופחתים בכל חודש או לקבל את האשראי מאוחר יותר.	להיות מודע לכך סכום של זיכוי מס פרמיה סיוע מבוסס על ההכנסה בפועל לשנה.הסכום של זיכוי המס שברנרד זכאי לו עשוי לעלות או לרדת על בסיס שינויים בהכנסות של ברנרד, גודל המשפחה, ומקום מגוריו. ברנרד יכול לספק מידע מעודכן על ההכנסה שלו או גודל המשפחה כדי להחליף את הביטוח לאורך כל השנה. בדרך זו החליפין יכול לחשב מחדש את סכום זיכוי המס פרמיה סיוע אשר ברנרד זכאי. זה יכול למנוע מצב שבו ברנרד מקבל מעט מדי או יותר מדי תשלום מראש של האשראי. אם ברנרד יקבל תשלום מוקדם מדי, השאר יוחזר לו כאשר יגיש החזר מס. אם ברנרד יקבל יותר מדי סיוע פרמיום מראש, הוא יצטרך לשלם חלק או את כל עודף מראש תשלומים בחזרה למס הכנסה.
לשים את הידע הזה לעבוד בשבילך	כדי להעריך את זיכוי המס פרמיה סיוע עבור 2014:	השתמש החזר מס 2013 שלך לחשב את השינוי ברוטו מותאם שלך הכנסה משוקללת.	לשנות את ההכנסה הביתית שלך על בסיס כל השינויים בהכנסות אתה מצפה לשנת 2014.
השתמש תרשים הנחיה עוני 2014 לחשב את ההכנסה הביתית הצפויה שלך כאחוז קו העוני הפדרלי.	השתמש בתרשים האחוזים החלים לשנת 2014.	השתמש באחוזים המתאימים ובהכנסות משק הבית כדי לחשב את התרומה הנדרשת.	השתמש בתוכנית השנייה בעלות כסף נמוכה ביותר עבור האזור שבו אתה חי, כדי לחשב את סכומי הסיוע בפרמיה.
שקול להשתמש בטופס 8962 כגליון עבודה כדי לבצע את החישובים שלך, כך שתוכל להכיר את הטופס.	כדי לחשב את הסכום בפועל של זיכוי מס פרמיית הסיוע לשנת 2014: השתמש בהחזרת המס לשנת 2014 כדי לחשב את ההכנסה ברוטו המותאמת שלך ואת ההכנסה הביתית.	השתמש בתרשים העוני לשנת 2014 כדי לחשב את ההכנסה הצפויה שלך למשק בית כאחוז מקו העוני הפדרלי.	השתמש בתרשים האחוזים החלים לשנת 2014.
השתמש באחוזים המתאימים ובהכנסות משק הבית כדי לחשב את התרומה הנדרשת.	השני העלות הנמוכה ביותר כסף התוכנית מוצגת על טופס 1095-A קו 33B. השתמש בטופס 8962 לביצוע החישובים שלך. טופס זה נכלל לאחר מכן עם החזר המס שלך עבור השנה.	כדי להעריך את זיכוי מס הפרמיה לסיוע לשנת 2015:	השתמש בהחזרת המס לשנת 2014 כדי לחשב את ההכנסה ברוטו המותאמת שלך ואת ההכנסה הביתית.

לשנות את ההכנסה הביתית שלך על בסיס כל השינויים בהכנסות אתה מצפה עבור 2015.

השתמש תרשים קו מנחה 2015 לחשב את ההכנסה הביתית הצפויה שלך כאחוז קו העוני הפדרלי.

השתמש בתרשים האחוזים החלים לשנת 2015.

השתמש באחוזים המתאימים ובהכנסות משק הבית כדי לחשב את התרומה הנדרשת.

• השתמש בתוכנית השנייה בעלות כסף נמוכה ביותר עבור האזור שבו אתה חי, כדי לחשב את סכומי הסיוע בפרמיה.
• שקול להשתמש בטופס 8962 כגליון עבודה כדי לבצע את החישובים שלך, כך שתוכל להכיר את הטופס.
• השווה את החישובים שלך לחישוב הניתן על ידי החלפת הביטוח.
• חומרי עזר ומשאבים:
• טופס 8962 (גרסת טיוטה, pdf)
• הוראות טופס 8962 (טיוטת גרסה, pdf)
• זיכוי מס פרמיה

שאלות ותשובות על פרסום מס פרמיום (IRS.)

• דיווח על שינויים בנסיבות (פרסום 5152, pdf)
• הוראה אישית של אחריות משותפת (פרסום 5156, pdf)
• עובדות על פטורים לכיסוי בריאותי (פרסום 5172, pdf )
• לקבלת מידע נוסף על זיכוי מס פרמיה סיוע, ראה:
• זכאות לקבלת זיכוי מס פרמיום זיכוי
• התאמה של תשלומים מראש של האשראי כנגד הסכום בפועל של האשראי

תשלום אחריות משותפת אישית ( קנס על לא ביטוח בריאות)

• מי פטור מן העונש על כך שאין ביטוח בריאות
• קריאה נוספת
• הבנת האשראי החדש מס אשראי זיכוי (מייקל קיטצ'ס)
• כיצד פרמיה מס אשראי אשראי לבריאות השפעות ביטוח שיעור המס השולי (מייקל קיטצ'ס)
• מור e-health תמריצים מס
• ניכוי הוצאות רפואיות
• ניכוי ביטוח בריאות עבור עצמאים
• מס חיסכון רפואי חיסכון חשבונות

בריאות זיכוי מס עבור עסקים קטנים