כיצד לחשב את עלות הסחורות שנמכרו

מהו מחיר טובין שנמכרו?

עלות המוצרים הנמכרים היא חישוב של כל העלויות הכרוכות במכירת מוצר. חישוב עלות הסחורות הנמכרות למוצרים שאתה מייצר או מוכר יכולה להיות מסובכת, בהתאם למספר המוצרים ולמורכבות תהליך הייצור.

עלות הסחורות שנמכרו היא חישוב חובה על החזרי מס עסקי. זה מקטין את ההכנסה העסקית שלך, ולכן מסים העסק שלך, ולכן חשוב לקבל את זה נכון.

-> ->

חישוב עלות הטובין שנמכרו - צעד אחר צעד

כיצד "" זה לוקח אותך דרך החישוב עבור מוצר אחד, כך שתוכל לראות איך זה נעשה ואיזה מידע אתה יהיה עליך לספק את המחיר לרכישה. סביר להניח שאתה צריך CPA או מס מקצועי לחשב בדרגה עבור העסק שלך הכנסה מס ההחזר.

לפני שתתחיל, סקור מאמר זה על המידע שתצטרך על מנת לחשב את עלות הסחורות שנמכרו. ביסודו של דבר, תצטרך לדעת את הסכומים עבור כל רכיב של המשוואה להלן, ובנוסף תצטרך לדעת איזו שיטת הערכת מלאי רואה החשבון שלך רוצה להשתמש.

שלב ראשון: המרכיבים הבסיסיים של חישוב ק"ג

החישוב הבסיסי הוא:

-> <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<התחלה < > שווה מחיר למוצרים שנמכרו

לדוגמה:

• $ 14,000 עלות המלאי בתחילת השנה
• + $ 8,000 עלות של מלאי נוסף שנרכש במהלך השנה
• - $ 10, 000 סיום המלאי > = $ 12, 000 עלות הסחורות שנמכרו.
• תהליך חישוב בדרגה מאפשר לך לנכות את כל העלויות של המוצרים שאתה מוכר, אם אתה מייצר אותם או לקנות אותם מחדש למכור אותם.

ישנם שני סוגים של עלויות כלולים ב COGS: ישיר ועקיף.
עלויות ישירות
עלויות הקשורות לייצור או לרכישה של המוצר.
עלויות עקיפות
הן עלויות הקשורות למחסנים, מתקנים, ציוד ועבודה.

שלב שני: קביעת עלויות ישירות

קביעת עלויות ישירות, כולל:

• עלות לרכישת הסחורה למכירה חוזרת עלות חומרי גלם
• עלויות אריזה עבודה בתהליך

עלות של מלאי של מוצרים מוגמרים

ציוד לייצור
עלויות תקורה ישירה הקשורות לייצור (לדוגמה, כלי עזר ושכירות עבור מתקן הייצור)
שלב שלישי: קביעת עלויות עקיפות
עלויות עקיפות כוללות חומרי ייצור ואספקה
עבודה על מנת לאחסן, לאחסן או לאחסן את המוצר
עלויות לאחסון / סיטונאי של מוצרים
פחת של ציוד המשמש לייצור, אריזה או לאחסן את המוצר
משכורות של מנהלי, מנהלים פיקוח על הייצור < ציוד המשמש לעבודה מנהלית (לא ייצור)

שלב רביעי: קביעת עלויות מתקנים

עלויות השירותים הם הקשים ביותר לקבוע.זה המקום שבו מחיר טוב לרכישה מגיע. על הרו"ח שלך להקצות אחוז מהוצאות המתקן שלך (דמי שכירות או ריבית משכנתא, שירותים ועלויות אחרות) לכל מוצר, לתקופה החשבונאית הנדונה (בדרך כלל בשנה, לצורכי מס) .

• שלב חמישי: קביעת מלאי מתחיל
• המלאי כולל סחורה במלאי, חומרי גלם, עבודה בתהליך, מוצרים מוגמרים ואספקה ​​המהווים חלק מהפריטים.
• מלאי ההתחלה שלך השנה חייב להיות זהה בדיוק למלאי הסיום שלך בשנה שעברה. אם זה לא, אתה צריך להגיש הסבר על ההבדל.
• שלב 6: הוסף רכישות של פריטים מלאי
• רוב העסקים להוסיף מלאי במהלך השנה. עליך לעקוב אחר העלות של כל משלוח או את עלות הייצור הכוללת של כל מוצר שתוסיף למלאי. עבור מוצרים שנרכשו, שמור את החשבוניות וכל ניירת אחרת. עבור פריטים שתבצע, תזדקק לעזרת המחיר לרכישה כדי לקבוע את המחיר להוספה למלאי.

שלב שביעי: קביעת מלאי סיום

עלויות מלאי סופיות נקבעות בדרך כלל על ידי לקיחת מלאי פיזי של מוצרים, או על ידי אמידה.

ניתן להפחית את עלויות המלאי הסופיות עבור מלאי פגום, חסר ערך או מיושן. עבור מלאי פגום, דווח על הערך המשוער.

עבור מלאי חסר ערך, עליך לספק ראיות כי הוא נהרס. עבור מלאי מיושן, אתה חייב גם להראות ראיות לירידת ערך. שקול לתרום מלאי מיושן לצדקה.

שלב שמונה: האם חישוב ק"ג

בשלב זה, יש לך את כל המידע שאתה צריך לעשות את החישוב בורג. אתה יכול לעשות את זה על גיליון אלקטרוני, או לקבל את רואה החשבון שלך לעזור לך.

שיטות הערכת מלאי

הפריט האחרון שייקבע הוא כיצד נמכר המלאי. קיימות שתי שיטות מקובלות לקביעת המלאי שנותר בסוף התקופה החשבונאית: LIFO (Last in, out out), או FIFO (תחילה, תחילה).

מחיר לרכישה יעזור לך לקבוע איזו שיטה מתאימה ביותר למצב המס של העסק שלך. אם תשנה את שיטת ההערכה שלך, עליך להגיש בקשה לאישור מס הכנסה. לדוגמה, אם זו השנה הראשונה שהעסק שלך משתמש בשיטת LIFO, עליך להגיש בקשה למס הכנסה כדי לבצע שינוי זה. השתמש טופס IRS 970 - יישום להשתמש LIFO Inventory שיטה.

כמה טיפים נוספים עבור חישוב זה

זכור:

אתה יכול רק לנכות את עלות הסחורה שנמכרו אם יש לך מכירות. אם אתה רוכש או עושה מוצרים למכור, ואתה לא מוכר מוצרים, אתה לא יכול לנכות עלויות אלה.

אם לעסק שלך יש פחות מ -1 מיליון דולר במכירות / קבלות מדי שנה, אינך צריך לדווח על מלאי.

לקבלת מידע נוסף על הערכת מלאי ועלות של טובין שנמכרו, ראה פרסום IRS 538 "תקופות חשבונאיות ושיטות".

אינך יכול להשתמש בשיטת "עלות נמוכה יותר או בשוק" אם אתה משתמש בהערכת מלאי LIFO. עליך להשתמש בשיטת "עלות" של מלאי הערכה (לא "עלות נמוכה יותר או עלות שוק") אם אתה משתמש בשיטת חשבונאית המזומנים.עדיף להשתמש בשיטת הצבירה אם יש לך מלאי.

כתב ויתור

: המידע במאמר זה ובאתר זה נועד להיות כללי ולא מס או ייעוץ משפטי. כל מצב שונה והנסיבות משתנות. בבקשה לקבל עזרה מ מכין מס או יועץ מס שלך כדי לוודא החישובים שלך נכונים.

1. לפרטים נוספים ולנסיבות מיוחדות על חישוב עלות הסחורות שנמכרו, ראה מאמר זה מפרסום IRS 334.