הוצאות הון מוגדר & הסביר

מהן הוצאות הון?

עסקים להשקיע כסף בכמה סוגים של השקעות. עסק יכול לרכוש או לבנות בניין חדש, או שהוא יכול לקנות ציוד מחשב חדש או לשדרג מכונות וטכנולוגיה אחרת כדי להפוך את העסק פרודוקטיבי יותר. עסק יכול גם לרכוש כלי רכב עבור אנשי מכירות, מנהלים, או להובלת מוצרים או מתן שירותים.

כל ההשקעות הללו נמצאות בנכסי הון, וההוצאות הן עלויות שנתיות לרכישת נכסים אלה.

-> ->

הוצאות והוצאות הון הן תשלומים על ידי עסק לרכוש או לשפר נכסי הון לטווח ארוך, כגון מבנים וציוד. הוצאות הון הן רכישות משמעותיות שהעסק עושה כהשקעה.

כדי להסביר את המושג בצורה אחרת, רכישת נכס הון מוסיפה לערך של העסק. שווי הנכס מגדיל את השווי הנקי של הבעלים, אך הוצאות התשלום עבור הנכס מגדילות את חבות הבעלים.

נכסים מאבדים ערך לאורך זמן, מה שמקטין את הערך של העסק. הפסד זה הוא פחת. העלות של הוצאות הון אלו מופחתות (המונח "מהוון") על פני תקופה של זמן השווה למה שמכונה "אורך החיים השימושיים" של אותו נכס עסקי. לדוגמה, ציוד משרדי שנרכש עבור $ 10, 000 עשוי להיות מופחת על פני 5 שנים, עם 2,000 $ נלקח כהוצאה הון בכל שנה. יש כמה דרכים להאיץ את הפחת כדי לקבל את הטבות המס על ההוצאות מוקדם יותר.דבר עם מקצוען המס שלך על זה.)

מומחי חשבונאות מסוימים כוללים גם נכסים בלתי מוחשיים (כגון פטנטים, סימני מסחר וזכויות יוצרים) בקטגוריה של - הוצאות הון. נכסים אלה מופחתים, תהליך הדומה לפחת.

-> ->

האם עלויות תחזוקה מהוונות?

עלויות לשמירה על נכס הון, כמו פיסת ציוד, במצב תקין ובמצבו הנוכחי, אינן נחשבות עלויות או הוצאות הון.

אלה הוצאות עסקיות רגילות. - הוצאות תפעוליות. אבל העלות של תיקון פיסת ציוד כדי לשפר את מצבו מוסיף לערכו, אז זה חשבון ההון. כפי שאתה יכול לראות, זה מסובך לקבוע את עלויות התפעול לעומת עלויות ההון, ואתה צריך לקבל מקצוע המס שלך מעורב עם זה.

רכישת קרקעות

שים לב שלמרות שהקרקע היא הוצאות הון, היא אינה יורדת ערך והיא נחשבת כערך בלתי מוגדר, ולכן היא אינה מופחתת.

מהן עלויות תפעול?

ההפך מההוצאות ההוניות הן עלויות התפעול. הוצאות הוניות אינן משמשות להוצאות תפעול שוטפות שוטפות של עסק, כגון דמי שכירות, שירותים וביטוח.

דרך נוספת לשקול הוצאות הון היא כי הם רגילים לקנות ולשפר נכסים בעלי אורך חיים שימושיים של יותר משנה.

לדוגמה, אם אתה קונה ציוד משרדי לעסק שלך, רכישה זו היא הוצאה תפעולית, כי ציוד משרדי בדרך כלל לא נמשך יותר משנה אחת (אם כי ייתכן כי אלה תיבות של סיכות שוכב מסביב במשך זמן רב) . מצד שני, אם אתה קונה ריהוט משרדי, זה צפוי שזה יימשך יותר משנה, אז אתה קונה רכוש קבוע, וכי הרכישה נחשבת הוצאה הון.

הוצאות הון ומסים

עסקים בדרך כלל מעדיפים לקחת ניכויי מס עבור רכישות של נכסים עסקיים כרגע ולא להפיץ אותם לאורך זמן. אבל למס הכנסה יש כללים קפדניים על מה עלויות ניתן מיד הוצאות.

לדוגמה, עלויות האתחול משפרות את הערך של העסק, למרות שהן מושקעות בהתחלה. מס הכנסה מאפשר רק כמות מוגבלת של עלויות ההפעלה להיקבע בשנה הראשונה. יתרת עלויות אלה חייבת להיות מופחתת (בדומה לפחת). קרא עוד על עלויות הפעלה ומסים.

למטרות מס, הוצאות הון מופחתות בדרך כלל, אך תחת סעיף 179 לקוד ה- IRS, בנסיבות מסוימות, חלק מהוצאות ההון עשויות להיחשב כהוצאות תפעוליות שוטפות.

חקיקה חדשה (2015) מאפשרת הטבות פחת נדיבות יותר לעסקים לרכישת נכסי הון.

קרא מאמר זה על חוק PATH של 2015 כדי לראות פרטים על פחת בונוס סעיף 179 ניכויים.

מכירת נכסי הון מביאה לרווח או הפסד הון, בהתאם לערך הבסיסי של הנכס ומחיר המכירה שלו. רווחי והפסדי הון חייבים במס בשיעור שונה מהרווח התפעולי.