ישות התעלמו - סוגיות מס וחבות

המושג "ישות מתעלמת" מבלבל, ומס הכנסה אינו מטפל בסוגיות אחריות של ישויות מתעלמות. עו"ד רוברט וורוויק של ThompsonMcMullan משרד עורכי דין תשובות לשאלות על ישויות התעלמו:

מה ישויות עסקיות נחשבים "ישויות התעלמו"?

למטרות מס הכנסה הייתי מגדיר ישות מתעלמת כישות משפטית אשר מתעלמים ממנה למטרות מס הכנסה פדרליות (ורבות ממדינות).

הישות הנפוצה ביותר שאני מתעסק עם היא חברה אחת אחריות מוגבלת ("LLC").

האם הבעלות הבלעדית היא ישות מתעלמת?

לא, כי הבעלות הבלעדית אינה ישות משפטית נפרדת מבעליה. הבעלות הבלעדית יכולה לפעול תחת שם מסחרי, אך בהיעדר מבנה של ישות משפטית על פי חוקי המדינה, הבעלות הבלעדית ובעליה / מפעיליה חוקיים זהים.

-> ->

האם זה נכון כי כמה חברות S הם התעלם ישויות?

לא. אף על פי שתאגיד S אינו כפוף, בדרך כלל, למסים על הכנסה, תאגיד S קובע את הכנסותיו, ניכויים, זיכויים וכו '(הנקראים בדרך כלל "תכונות מס") ולאחר מכן מקצה את תכונות המס בקרב בעליו (או הבעלים הבלעדי שלה) ביחס לבעלות המניות. לעומת זאת, אצל ישות מתעלמת, לא נקבעו מאפייני מס ברמת הישות. שלא כמו ישות מתעלמת, תאגיד S מחוייב להגיש תשקיף מס שנתי.

-> ->

איך ישות מתעלמים לשלם מס הכנסה?

בעל יחיד של ישות מתעלמת מדווח על תכונות המס של העסק ישירות בלוח ג 'של החזר מס הכנסה, ואילו כל בעל יחיד של תאגיד S (גם אם יש רק בעל אחד) מקבל לוח K -1 מהתאגיד ומדווח על הקצאתו בתוספת ה 'לתשואת מס הכנסה.

הוראה בחוק המס מתירה לישות אחרת שהתעלמה ממנה לבחור במס בתור תאגיד רגיל או כתאגיד S. אבל, אם הבחירות ייעשה, הישות לא יהיה עוד להתעלם.

אם העסק מתעלמת כמו נפרד מן הבעלים למטרות מס, מה על אחריות? האם זה אומר הבעלים חייב חובות עסקיות / תביעות? האחריות על חובות עסקיים ותביעות תלויות בדרך כלל במעמד חוקי, המבוסס על דיני המדינה. רוב, אם לא כל, קובע לספק את הקמתה של LLCs (כאמור לעיל, חבר אחד LLC הוא הנפוץ ביותר המקומי מתעלמים ישות). LLC היא ישות משפטית אשר יכול להיות בעל רכוש, לבצע חוזים לתבוע להיות תבע בשמו; הבעלים (ים) של LLC בדרך כלל אין אחריות אישית על ההתחייבויות של LLC.

טיפול מס הכנסה פדרלי, לעומת זאת, נקבע על ידי החוק הפדרלי, i. ה. , את קוד ההכנסה הפנימית, אשר מתעלמת לקיום נפרד של חבר יחיד LLC ומטפל בפעילויות שלה כמו אלה של הבעלים שלה. רוב המדינות כי להטיל מס הכנסה בעקבות קוד הכנסה פנימית להתעלם חבר יחיד LLC למטרות מס הכנסה המדינה תוך הכרה הקיום הנפרד שלה למטרות אחרות.

ישות מתעלמת (ולא הבעלים שלה) עשויה לשלם מסים שאינם מסים על הכנסה, לדוגמה, מס רכוש על רכוש שבבעלות הישות.

כתב ויתור: המידע האמור אינו ייעוץ משפטי ואינו יוצר יחסי עורך דין-לקוח. לפני שתבצע החלטות עסקיות על סמך מידע זה, שוחח עם עורך הדין שלך.