תכנון מס עם IRAs SEP

תוכניות פנסיה פשוטה לעובדים (SEP) הן סוג של תוכנית פרישה נדחית מס פרישה לעצמאים ובעלי עסקים קטנים. עם תוכנית פשוטה לפנסיה עובד, עסק יכול לעשות תרומות פטורות ממס על חשבון פרישה הפרט עבור כל אחד העובדים שלהם. SEPs ממומנים אך ורק על ידי המעסיק באמצעות דולר לניכוי מס. שלא כמו תוכניות פרישה אחרות, תוכניות SEP לא מציעים רוט או תרומות לאחר מס.

-> ->

• מעסיקים יכולים לתרום עד 25% מכלל הפיצוי השנתי של כל עובד.
• עצמאים יכולים לתרום עד 20% מהרווחים העצמיים נטו שלהם כלפי החשבון שלהם.
• תרומות מוגבלות לסכום מרבי של $ 52, 000 לכל משתתף התכנית לשנת 2014.

SEP מתייחס לתוכנית פרישה רשמית כתובה שאומצה על ידי המעסיק. למס הכנסה יש מודל SEP מודל שאתה יכול לאמץ (טופס 5305-SEP). למוסדות פיננסיים יש תוכניות משלהם.

SEP IRA מתייחס חשבונות IRA להגדיר עבור כל משתתף בתוכנית. מעסיק מאמצת SEP ולאחר מכן תורמת כספים לכל SEP של המשתתפים כל IRA.

היתרונות העיקריים של אימוץ SEP

-> ->

• חיסכון מס נדחה לפרישה
• תוכנית ניתן לאמץ מאוחר תאריך היעד של החזר מס (עם הרחבות) עבור שנת המס המדוברת
• תוכנית ניתן לממן כמו מאוחר ככל תאריך היעד של החזרת המס (עם הרחבות) עבור שנת המס המדוברת
• מעסיק בלבד תרומות
• בדרך כלל אין צורך להגיש טופס 5500 מדי שנה לדווח על הטבות פרישה
• בדרך כלל פחות מסובך ופחות יקר כדי לשמור על תוכניות אחרות פרישה עסקים קטנים כגון 401 (k) s
• העובדים תמיד 100% הבשיל בקרנות הפנסיה
• שיעור התרומה יכולה להשתנות כל שנה

תכנון מס עם תוכניות פנסיה עובד פשוט < תרומות ל- IRA SEP ניתנות לצורכי מס לאדם או לעסק המממנים את התרומות. כך SEP IRAs יכול לשחק את התפקידים הבאים בתכנון מס:

SEP תרומות להגדיל את הניכויים, ובכך להקטין את ההכנסה החייבת.

• הפחתת ההכנסה החייבתית מביאה לחישוב מס נמוך יותר. כך תרומות SEP יכול להיות מנוצל כדי להוריד מסים.

תרומות של עצמאי עבור עצמאים מנוכות כהתאמה להכנסה.

• התאמות לרווח הגולמי המתואם (AGI). הורדת AGI משפיעה על מספר ניכויים רגישים לחישוב מסים ועל חישובי מס. אם אתה צריך להוריד את AGI כדי להיות זכאי להפסקה מס מסוימת, תרומות ה- SE יכול לעזור לך לעשות את זה.

SEP IRA של יש תכונות אחרות מס תכנון:

הכנסות מהשקעות שנצברו בתוך SEP IRA הוא נדחה מס

• תרומות ניתן לאחר סוף שנת המס
• שיעורי התרומה יכולה להשתנות משנה לשנה
• המשתתפים יכולים לשלוט כיצד התרומות מושקעות
• ניתן לגלגל ל IRAs מסורתית
• ניתן להשתמש בנוסף IRAs מסורתית רוט IRAs
• עודף התרומות ניתן לבצע מעל ונוכה בשנה הבאה < כיצד SEP תרומות IRA להפחית את המסים הפדרליים
• SEP IRA ממומן באמצעות דולר לפני מס.

השאלה באופן טבעי מתעוררת, עד כמה תרומה SEP להפחית מסים? וחשוב יותר, אילו מסים לעשות תרומות SEP להפחית?

עבור עצמאים אדם תורם שלו או שלה SEP IRA,

תרומות מנוכות כהתאמה להכנסה על טופס 1040 קו 28. תרומות SE להפחית את ההכנסה ברוטו מותאם של אדם, להפחית הכנסה חייבת, ובכך להפחית את מס הכנסה פדרלי. SEP IRAs לא משפיעים על החישוב של מס תעסוקה עצמית, שכן מס תעסוקה עצמית מחושב לפני תרומות SEP מחושבים. עובד עצמאי מפחית מס הכנסה רק על ידי תרומה שלו או שלה SEP IRA.

אדם עצמאי אשר תורם SEP IRAs עבור העובדים שלו מגביר את ההוצאות העסקיות. זה מוריד את הרווח הנקי, ומפחית הן את מס ההכנסה העצמית והן את מס ההכנסה.

תאגידים תרומה SEP IRAs עבור עובדיה מגביר את ההוצאות העסקיות. זה מוריד את הרווח הנקי, ובכך להקטין את מס הכנסה. בנוסף, SEP תרומות IRA פטורים ביטוח לאומי מסים Medicare (FICA). לכן עובד הבעלים אינו משלם ביטוח לאומי מס רפואי על תרומות ה- SE.

הטבלה הבאה מסכמת את השפעת המס ברמה הפדרלית: סוג העסק

מס הכנסה פדרלי

מס ביטוח לאומי	מס ביטוח רפואי	תזמן C או F פילר לתרום SEP IRA	לפני מס
אין השפעה	אין השפעה	תזמן C או F פילר תורם לעובדים של SEP IRA	לפני מס
לפני מס	לפני מס	שותף תורם ל- SEP IRA	לפני מס
ללא השפעה	ללא השפעה	שותפות תורמת לעובדים של SEP IRA	לפני מס
לפני מס	לפני מס	תאגיד התורם של העובד SEP IRA	לפני מס
לפני מס	לפני מס	מה זה תרשים פירושו כי עצמאים יכולים להפחית שלהם מס הכנסה פדרלי, אך לא מס התעסוקה העצמית שלהם (עבור ביטוח לאומי ו Medicare), על ידי תרומה חיסכון ל- IRA SEP. יזמים המפעילים את העסק שלהם כתאגיד, לעומת זאת, להימנע ממס הכנסה פדרלי, מס ביטוח לאומי מס מדיקייר על תרומותיהם SEP.	אחרים השפעת המס ברמה הפדרלית

בעקיפין, תרומות SEP יכול להפחית מסים אחרים המחושבים על בסיס הכנסה ברוטו מותאם או הכנסה חייבת. זה כולל את המס המינימלי החלופי ואת המס הכנסה נטו 8% מס השקעות.

מכיוון שתרומות ה- SE מפחיתות את ההכנסה הגולמית המותאמת של האדם (AGI), תרומות ה- SE מקיימות אינטראקציה עם חישובים המבוססים על AGI.

מס דחיה על הכנסות מהשקעות שנצברו בתוך SEP IRA

כמו תוכניות אחרות פרישה חיסכון, הכנסות ההשקעה שנוצר על קרנות בתוך IRA SEP הוא מסים נדחים. כלומר, הריבית, הדיבידנדים ורווחי ההון שנצברו במסגרת ה- IRA של ה- SEP אינם נכללים בהחזר מס שנתי של אדם. במקום זאת, המס מוטל רק כאשר הכסף מופץ SEP-IRA. דחיית המס מאפשרת השקעה בהכנסות להיות מושקעים מחדש מבלי לשלם מס במקור על הרווחים.זה הרכבה נדחית מס יכול לגרום לבניית יתרת חשבון גדול לאורך זמן.

דחיית מס מאפשרת גם לאדם להעביר הכנסה וחבות מס מתאימה לנקודה כלשהי בעתיד. על ידי העברת הכנסה לשנה הבאה, אדם יכול לשלוט על רמת ההכנסה שלהם על ידי קביעת מתי וכמה להפיץ מ SEP IRA. על ידי שליטה על סכום ההכנסה, אדם יכול לשלוט במדויק יותר את כמות המס. באופן אידיאלי, אנחנו רוצים לנכות תרומות כאשר אדם נמצא בסוג מס גבוה יחסית ולקחת הפצות בעתיד, כאשר אדם נמצא בסוגר מס נמוך יותר.

ניצול היתרונות של תוכנית ההתקנה ותאריכי המימון

תוכניות SEP ניתנות לאימוץ ולמימון עד לתאריך היעד של החזרת המס, בתוספת תוספים. זהו אחד היתרונות הליבה של SEP.

משמעות הדבר היא כי עצמאים הגשת התוספת C יכול להגדיר SEP ולתרום כספים ל- IRA SEP מאוחר ככל 15 אפריל 2015 (ללא הרחבה), או 15 אוקטובר 2015 (עם תוסף ), ויש להם את התרומות מנוכה על התשואה שלהם 2014 המס.

קח את זה תרחיש כל כך תכופים מדי: קלייר, מעצבת תכשיטים עצמאיים הגשת לוח ג ', מסיימת את התשואה שלה המס 2014 בספטמבר 2015. היא הגישה הארכה לפני 15 באפריל, ולכן תאריך היעד של החזרה שלה היא 15 באוקטובר 2015. היא שואלת אם יש משהו שהיא יכולה לעשות כדי לשפר את הניכויים שלה, כך שהיא יכולה להוריד את חבות המס שלה. כן, קלייר יכולה לפתוח IRA SEP. כל עוד תוכנית SEP הוא אימץ את הכספים הם תרמו SEP-IRA שלה על ידי אוקטובר 15, 2015, היא יכולה לנכות את תרומתה על התשואה שלה 2014 המס.

מימון SEP IRA היא דרך עבור אנשים עצמאיים כדי להגדיל את הניכויים שלהם בשנה שעברה על ידי ההוצאות כסף השנה. לעומת זאת, קלייר יכולה לממן סולו 401 (k) או תוכניות פרישה אחרות עבור עסקים קטנים

רק אם

היא כבר אימצה את התוכנית בשנת המס הקודמת. זה שילוב זה של היכולת לאמץ תוכנית ולממן את התוכנית לאחר סגירת שנת המס שעושה SEP IRAs מושך.

עבור בעלי עסקים עצמאיים שאין להם כבר תוכנית פרישה, להיות מסוגל לאמץ תוכנית SEP על ידי תאריך היעד של התשואה כלומר הם יכולים להגדיר תוכנית SEP השנה ויש לי את התוכנית להיות יעיל בשנה שעברה. להיות מסוגל לממן את ה- IRA SEP על ידי תאריך היעד של החזרה, משלמי המסים יכולים לבסס את החלטותיהם על כמויות תרומה פעם כל השפעות המס ידועים לחלוטין. דרך נוספת לנצל את מועד הפירעון היא על ידי הפצת תרומות על פני תקופה ארוכה של זמן. זה עוזר את התקציב העסקי שלהם פרישה חיסכון. כספים ניתן לתרום עבור שנת המס המסוים החל ב -1 בינואר של אותה שנה וכלה בסוף אוקטובר 15 של השנה הבאה. זוהי תקופה המשתרעת על פני 21 חודשים ו -15 ימים.

לוקח מבט קרוב יותר על תאריכי SEP בשל

אם הקבצים העסקיים …

ולא הגישו תוסף, ולאחר מכן תאריך היעד SEP הוא …

והאם להגיש סיומת, ולאחר מכן את SEP …
לוח זמנים C או F (טופס 1040)	אפריל 15 לאחר סגירת שנת המס	אוקטובר 15 לאחר סגירת שנת המס
טופס 1120 (C- תאגיד) < מרץ 15 לאחר סגירת שנת המס	- 1 ->	15 בספטמבר לאחר סגירת שנת המס
טופס 1120S (S-corporation)	מרץ 15 לאחר סגירת שנת המס 15 בספטמבר לאחר סגירת שנת המס	טופס 1065 (שותפות)
אפריל 15 לאחר סגירת שנת המס	15 בספטמבר לאחר סגירת שנת המס	- <->
שיעורי התרומות יכולים להשתנות משנה לשנה	המעסיק קובע אחוז של פיצוי לשמש בעת חישוב כמה לתרום SEP IRA של כל משתתף. אחוז הפיצויים יכול לנוע בין נמוך של 0% עד גבוה של 25%. אחוז השימוש חייב להיות זהה עבור כל המשתתפים בתוכנית. אחוז זה ניתן לשינוי בכל שנה, נותן את הגמישות העסקית תקצוב עבור הטבות פרישה על בסיס התנאים הכספיים לשנה. בעלי עסקים עשויים לרצות לתרום יותר כסף כאשר התנאים הפיננסיים טובים ופחות כסף כאשר התנאים הפיננסיים לקחו downturn; זה יכול להיות מושלם בקלות בתוכנית SEP.	משתתפים שליטה כיצד תרומות SEP מושקעים

פעם אחת התרומות הן של SEP IRA כל משתתף, קרנות יכול להיות מנוהל בדיוק כמו כל חשבון פרישה הפרט. בעל החשבון יכול להחליט איך להשקיע את הכספים, rollover את הכספים ל IRA אחר, או אפילו לקחת הפצה מ SEP IRA. הפצות מ - SEP IRA חייבות במס, והן עשויות להיות כפופות ל 10% מסכום על הפצות מוקדמות.

עצמאים לפתוח SEP IRA עם מוסד פיננסי על פי בחירתם. הם יכולים להשקיע SEP שלהם IRA כפי שהם רואים לנכון.

עבור עסקים עם עובדים, העסק תורם כספים לכל SEP-IRA של כל עובד. כל עובד מוקדש במלואו לתרומות. העובדים להחליט אילו השקעות מתאימות SEP שלהם IRA. עם 401 (k) תוכניות דומות, המשתתפים צריכים לחכות לאירוע מפעיל (כגון קשיים, נכות או סיום מהשירות) לפני שהם יכולים לקחת חלוקות. SEP המשתתפים יכולים לגשת SEP שלהם חיסכון IRA בכל עת. (אבל להיות מודעים כי התפלגויות המתרחשות לפני אדם מגיע לגיל 59. 5 עשוי להיות כפוף 10%.)

SEP IRAs יכול להיות מגולגל מעל

בדיוק כמו עם חשבונות פרישה בודדים אחרים, SEP IRAs יכול להיות מגולגל מעל IRA מסורתית,

עוד SEP IRA,

תוכנית לפני מס 401 (k) תוכנית, או

מראש מס 403 (ב) תוכנית

SEP IRAs ניתן גם להמיר והתגלגל לתוך רוט IRA.

להיות מסוגל לגלגל מעל IPs SEP אומר המשתתפים תמיד בשליטה מלאה היכן הכסף שלהם חונה ואיך הכסף מושקע.

• המשתתפים IRAs ניתן להשתמש בנוסף ל IRAs מסורתית Roth IRAs
• משתתפי התוכנית עשויים לתרום חיסכון IRA המסורתית שלהם או רוט IRA, בנוסף להשתתפות IRA SEP.
• להיות מודעים לכך השתתפות IRA SEP אומר שהאדם מכוסה על ידי תוכנית פרישה בעבודה. זה יכול להשפיע על כמה ניתן לנכות IRA מסורתית. כמה תרומה IRA מסורתית היא deductible תלוי אדם שונה של AGI עבור השנה.
• להיות מודעים לכך זכאות Roth IRAs מבוססת גם על AGI שונה השנה.

זכור, עצמאים יכולים להוריד את AGI שלהם על ידי מימון IRA SEP. לכן זה עשוי להיות אפשרי להוריד AGI מספיק כדי להיות זכאי ROT IRAs או deductible IRAs מסורתית.

עצמאים יכולים לתרום IRA מסורתית ו / או רוט IRA ו / או SEP IRA עבור השנה. זה מספק גמישות כאשר מחליטים על כמה לתרום כל סוג של תוכנית פרישה.

עודף תרומות יכול להיות נשאו על ו מנוכה בשנה הבאה

אם אדם תורם יותר מהסכום המותר על ה- IRA SEP, סכום עודף ניתן לבצע וניכוי בשנת המס הבאה. עם זאת, עודף התרומה עשויה להיות כפופה ל 10% הבלו על יתר התורם לתוכנית פרישה. זה קל מספיק כדי למנוע יתר תרומות על ידי ביצוע חישובים ה- IRA IEP לפני ביצוע כל התרומות הסופי המיועד שנת המס.

כמה יכול להיות תורם IRA SEP?

יש גבול מקסימלי של $ 53, 000 $ למשתתף עבור שנת 2015.

SEP IRA תרומות גבולות עבור 2015

כיצד מחושב סכום התרומה תלוי אם משתתף בתוכנית הוא עובד או הוא עצמאי, מוּעֳסָק.

עבור העובדים, החישוב הוא פשוט. להכפיל את שיעור התרומה (עד 25%) על ידי פיצוי שנתי ששולם לכל עובד, בכפוף להגבלת הדולר המרבי. המעסיק אינו צריך לדווח על כמות התרומות של SEP על כל טופס של העובד W-2. עם זאת, המעסיק יצטרך לבדוק את התיבה על טופס W-2 תיבה 13 כדי לציין את העובד היה מכוסה על ידי תוכנית פרישה.

לעצמאים (כולל שותפים בשותפות), חישוב סכום התרומה מחייב מדידת פיצוי והתאמת שיעור התרומה. ראשית, נצטרך למדוד את הפיצוי של העובד העצמאי לשנה. זה נמדד על ידי הרווחים נטו של אדם מהעבודה העצמית.

רווח נקי מחישוב התעסוקה

רווח נקי

• מתוספת C (קו 31)

מתזמון F (שורה 34)

מתזמון K-1 (לטופס 1065, תיבת 14, קוד <>

מינוס

חלק ההשתתפות העצמית של מס התעסוקה העצמית (טופס 1040 קו 27)
שווה ל- רווחים נטו מעבודה עצמית	כדי לחשב זאת בעצמך, השתמש בגיליון העבודה לניכוי לעצמאים הנמצא בפרק 5 של פרסום 560.
הגורם השני הוא עצמאים יש שיעור תרומה נמוך יותר מאשר עובדים. זאת בשל מצב מצער בקוד המס לפיו קביעת סכום התרומה וקביעת הרווח הנקי תלויים זה בזה. ה- IRS פיתח שיטה עקיפה לחישוב סכום התרומה על ידי התאמת שיעור התרומה. שיעור התרומה של עצמאים מחושב כדלקמן: שיעור התרומה האחיד של התכנית
הוסף 1 לשיעור התרומה

לחלק את שיעור התרומה האחיד על ידי אחד בתוספת שיעור אחיד.התוצאה היא שיעור התרומה של עצמאים

עיין בגיליון העבודה התעשייתי לעצמאים בפרק 5 של הפרסום 560.	במילים אחרות, אם לוח זמנים C פילר קובע SEP IRA עם שיעור השתתפות של 25% לכל המשתתפים, הסכום שהעצמאי יכול לתרום לעובדיו הוא 25% מכלל הפיצויים של כל עובד לשנה. ואת הסכום העצמאי אדם יכול לתרום שלו או שלה SEP IRA הוא 20% (כלומר, 0. 25 ÷ 1. 25 = 0. 20).
שיעור ההמרות של שיעור ההשתתפות העצמית	שיעור ההמרות של תכנית ההשתלמות
מתמטיקה להמרה שיעור התשלומים המשולב המקביל	(מעוגל ל 4 מקומות אחרי הנקודה העשרונית)

5% > 05 ÷ 1. 05

4. 7619%

10%
. 10 ÷ 1. 10	9. 0909%	15% . 15 ÷ 1. 15
13. 0435%	20%	. 20 ÷ 1. 20
-> ->	16. 6667%	25%
. 25 ÷ 1. 25	20. 0000%	עבור סכומי המרה אחרים, ראה טבלת תעריפים לעצמאים בפרק 5 של הפרסום 560.
דוגמה לחישוב התרומה של אדם עצמאי	עבור עצמאים, אנו מרווחים נטו מתעסוקה עצמית בשיעור התרומה העצמית המקבילה. לעומת זאת, הרווח הנקי מהעבודה העצמית תלוי בחישוב מס התעסוקה העצמית ובחלק ההכנסה העצמית של מס ההעסקה העצמית. בואו נניח את המתמטיקה הזאת בדוגמה. -> ->	דוגמה:
קלייר היא מעצבת תכשיטים עצמאית הגשת לוח ג 'אין לה עובדים, ולכן צריך לחשב תרומה IRA SEP רק עבור עצמה. היא רוצה לדעת מה היא המקסימום שהיא יכולה לתרום SEP IRA. הנה איך אנחנו באים עם התשובה:	דוגמה: תרומה SEP עבור לוח ג 'פילר עם $ 100, 000 של רווח נקי	-> ->

רווח נקי

מתאריך C (שורה 31)

הצג את המתמטיקה

$ 100, 000

חישוב מס עבודה עצמית

להכפיל את הסכום על ידי 15% 3
(זה מס עבודה עצמית) 92, 350 × 0. 153 = $ 14, 129. 55		מחלק את הסכום ב -2 (זהו החלק הניתן לניכוי במס העבודה העצמית)
14 , 129. 55 = 2 = $ 7, 064. 775 -7, 065 (מעוגל)	רווחים נטו מעבודה עצמית
100, 000 - 7, 065 =	92, 935 > שיעור תרומה אחיד	25%
המר לתרומה של SE	25% ÷ 125% =	20%
רווח נקי נטו מהעבודה העצמית לפי שיעור התרומה של SE > 92, 935 × 0. 20 =	$ 18, 587	בדוגמה זו, קלייר יכולה לתרום עד $ 18, 587 ל- SEP-IRA שלה, בהתבסס על 100.000 $ שלה רווח נקי על לוח ג שלה. היא יכולה לתרום פחות, אם תרצה. שים לב סכום זה אינו 25% של לוח ג שלה, וגם זה אפילו 20% של לוח ג שלה.
כדי לחשב את תרומת ה- IRA תרומות כמויות עצמך, השתמש עבודה ניכוי עבור עצמאים נמצא בפרק 5 של פרסום 560.	לפני אימוץ SEP, כדי להיות בטוח	קרא על פרק 2 של פרסום 560. ה- IRS עשה עבודה טובה מאוד להסביר תוכניות פנסיה עובד פשוטה.
קרא את התוכנית SEP מודל (טופס 5305-SEP) או תוכניות מודל דומה המוצעים על ידי המוסד הפיננסי על פי בחירתך.	אם העסק שלך יש עובדים, להעריך אילו עובדים חייבים להיות מכוסים על ידי תוכנית SEP (המפורטים בפרסום 560).	בדוק אילו גילויים חייבים להתבצע לעובדים (המפורטים גם בפרסום 560).
להבין כמה אתה יכול לתרום פוטנציאלית SEP IRA.	להבין כיצד תרומות יופחתו על ההחזר המס, וכיצד הוא משפיע על חישובי המס שלך.	השווה את ה- SEP כנגד תוכניות אחרות לפרישת עסקים קטנים כגון תוכניות 401 (k) ו- SIMPLE.
מחקר מוסדות פיננסיים לניהול SEP IRA תוכניות. סקור את הניירת של המוסד הפיננסי, את עלויותיו ואת אפשרויות ההשקעה שלו.	התייעץ עם מומחה מס לעזרה בהשוואת ההשפעות של כל סוג של תוכנית.	משאבים מ IRS. gov

פרסום 560, תוכניות פרישה לעסקים קטנים (pdf)

• טופס 5305-SEP, מודל תוכנית SEP (pdf)

תוכנית SEP Fix-It Guide (מזהה 6 שגיאות וכיצד לתקן אותן) > תוכנית SEP שאלות נפוצות

• בחירת תוכנית SEP
• הקמת תוכנית SEP
• השתתפות בתוכנית SEP
• הפעלה ותחזוקה של תוכנית SEP
• סיום תוכנית SEP