מבחן רווח - CRA הגדרת עסקים

הגדרה:

מבחן הרווח מתייחס להגדרת העסק המשמשת את סוכנות ההכנסות של קנדה (CRA) ומשמש כדי לקבוע האם אדם שטוען להיות עסק בפועל הוא. למעשה, רק אדם (או ישות משפטית) מפעיל למעשה עסק יכול לתבוע הוצאות עסקיות או זיכויים ממס עסקים, כך שאם אדם טוען שהוא מפעיל עסק על ההכנסה הקנדית שלו מס הכנסה או GST / HST לחזור וכי העסק לא עובר את מבחן הרווח, כל ההוצאות העסקיות תובעים זיכויי המס הרלוונטיים יהיה אסור - יצירת שטר מס חסון.

-> ->

משרד ההכנסות של קנדה מגדיר עסק כ"פעילות שאתה מנהל למטרות רווח או עם ציפייה סבירה לרווח ".

מבחן הרווח שואל, "האם הפעילות בוצעה עם ציפייה אמיתית לרווח?" ו "האם זה ציפייה לרווח סביר?"

P-176R של סוכנות ההכנסה הקנדית - יישום מבחן רווח לביצוע פרסום עסקי מגדיר את הקריטריונים הבאים לקביעת ציפיות סבירות לרווח של פעילות עסקית על ידי אדם:

1. רווח והפסד בשנים האחרונות;

2. סכום ההכנסה ברוטו, אם בכלל, דווח על מספר שנים;

3. משך הזמן שבו ניתן לצפות רווח באופן סביר להצגה חייב להיות רלוונטי לאופי הפעילות. לדוגמה, במקרה של חוות עצים, תקופת הזמן הרלוונטית עשויה להיות ארוכה יותר מחוות ירקות;

4. היקף הפעילות ביחס לזו של עסקים בעלי אופי וגודל דומים באותו יישוב;

5. משך הזמן המושקע בפעילות המדוברת;

6. כישוריו האישיים, כגון הניסיון, ההכשרה והחינוך, לרבות זכאותו לאגודה מקצועית;

7. הכשירות של היחיד לסיוע ציבורי הניתן למי שמנהל עסקים בתחום הפעילות;

8. מהלך הפעולה המיועד של היחיד, כפי שמעידים מאמציו המעידים על כוונה להרוויח (למשל, הכנת תוכנית עסקית);

9. יכולת המיזם מהוונת כדי להציג רווח לאחר גביית פחת והפיתוח של הפעילות והתחייבויות להרחבה עתידית בהתאם למשאבים הזמינים של הפרט. זה כולל את היכולת להשיג מימון ראוי וסביר על מנת להפוך את המיזם עסק קיימא מסוגל להציג רווח;

10. מידת המאמץ בקידום ושיווק המוצרים או השירותים שסופקו על ידי הפרט, כמו למשל רישום שם מסחר ופתיחת ספרים ורשומות ושמירה עליהם;

11.סוג ההוצאות טען והרלוונטיות שלהם וסבירות לפעילות (i e, יהיה ההוצאה לשפר את היכולת להרוויח..); ו

12. אופי המוצר או השירות המסופק, כך שיש לו פוטנציאל רווח (i, שוק קיים או ניתן לפתח).

הפרסום מסביר את הנושא ומספק דוגמאות לאופן שבו מבחן הרווח הוחל במקרים מסוימים. כמו כן דנה הוא ההכרה כי הנושא של ציפייה סבירה של רווח "עשוי להתעורר לעתים קרובות יותר" עם כמה סוגים של פעילויות לאנשים לנסות לעסוק למטרות רווח; הן פעולות חקלאיות והן אמנים וסופרים נדונים לעומק.

ראה גם:

העסק שלי לא עשה כסף השנה. האם אני עדיין יכול לדרוש הוצאות עסקיות?

עסקים קטנים אסטרטגיות מס להפחתת מס הכנסה

האם אתה קבלן עצמאי או עובד?

ידוע גם:

ציפיות סבירות של רווח.

דוגמאות: אחרי בטענה הפסד עסק במשך שלוש שנים רצופות, העסק של אלי נכשל במבחן הרווח המסים שלה היו reassessed.