למד על חומר השתתפות בעסק

השתתפות חומר והפסד פעילות פסיבית הוקמו על ידי מס הכנסה כדי לשמור על בעלי עסקים שאינם עובדים יום-יומית בעסק מלהרוויח מהפסדי מס. נבחן כיצד השתתפות חומרית של בעל עסק נקבעת לשנה עסקית ולאחר מכן את אי יכולתו של הבעלים לקחת ניכוי עבור הפסד עסקי באותה שנה.

חומר השתתפות בעסק

- I ->

IRS קבע כי אדם משתתף באופן מהותי בפעילות העסקית אם הוא משתתף ב "בסיס קבוע, רציף ומהותי". אם נקבע כי השתתפותו של אדם אינה מהותית, הוא / היא אינה יכולה לנכות הפסדים באותה מידה כמו בעל עסק אשר עושה חלק משמעותי בעסק.

כיצד נקבעת השתתפות חומרית

השתתפות חומרית נקבעת מדי שנה. במס הכנסה יש שבעה מבחנים כדי לקבוע השתתפות חומרית:

1. משלם המסים עובד 500 שעות או יותר במהלך השנה בפעילות.
2. משלם המסים עושה באופן משמעותי את כל העבודה בפעילות.
3. משלם המסים עובד יותר מ -100 שעות בפעילות במהלך השנה ואף אחד אחר לא עובד יותר מאשר משלם המסים.
4. הפעילות היא פעילות השתתפות משמעותית (SPA), וסכום ה- SPA שבו משלם המסים עובד בין 100 ל -500 שעות עולה על 500 שעות בשנה.
5. משלם המסים השתתף באופן מהותי בפעילות בכל 5 מתוך 10 השנים הקודמות.
6. הפעילות היא שירות אישי, ומשלם המסים השתתף באופן מהותי בפעילות זו בכל 3 שנים קודמות.
7. בהתבסס על כל העובדות והנסיבות, משלם המסים משתתף בפעילות על בסיס קבוע, מתמשך ומהותי במהלך אותה שנה. עם זאת, מבחן זה חל רק אם משלם המסים עובד לפחות 100 שעות בפעילות, אף אחד אחר לא עובד יותר שעות משלם המסים בפעילות, ואף אחד אחר לא מקבל פיצוי על ניהול הפעילות.

דוגמה של קביעת השתתפות חומר

ג 'ו סאלי Cotler הם בעל ואישה שהם חברים (בעלים) של LLC. לכל אחד מהם יש 50% אחוז החברות. סאלי עושה את רוב העבודה בעסק; ג 'ו מציע הערות והצעות, והוא מדי פעם עוזר עם תיקונים דברים.

הוא לא עובד יותר מ -100 שעות בשנה, ולכן הוא לא משתתף באופן משמעותי בעסק.

מדוע השתתפות חומר חשוב עבור מסים

קביעת אם השתתפות של בעל עסק בפעילות היומיומית של העסק משפיע על מסים של הבעלים. מסים של הבעלים מושפעים במיוחד אם העסק יש הפסד בכל שנה אחת. בפרט, את תוויות IRS הפסדים לבעל העסק אשר אינו משמעותי להשתתף בעסק כמו "הפסדים פעילות פסיבית."אם יש בעלים של בעל עסק באופן מהותי בעסק, ובעסק יש הפסדים, הבעלים יכול לקחת את מלוא סכום ההפסדים שלו על החזרי מס אישיים, אם הבעלים אינו משתתף באופן מהותי והעסק הפסדים של הבעלים מוגבלים לסכום הרווחים.

דוגמה:

• העסק של ג'ו וסאלי קאטר יש הפסד של $ 10, 000. אין להם הכנסה מלבד העסק. ההסכם מחלק רווחים והפסדים באופן שווה, ומאחר שסאלי משתתפת באופן פעיל בעסק, היא יכולה לנכות את חלקה המלא של ההפסדים, אך מכיוון שג'ו לא השתתף באופן מהותי, הוא לא יכול לנכות כל אחת ממניותיו, לא היתה כל הכנסה כדי לקזז את ההפסד. הצהרה:
• קביעת "השתתפות חומרית" והוראות פעילות פסיבית הן מסובכות.מאמר זה ואחרים באתר זה אינם מיועדים לייעוץ מס, אם אתה חושב העדר השתתפות חומרית עשויה להיות הנפקת דואר בעסק שלך, לבדוק עם יועץ המס שלך. מאמר זה על ידי IRS על הפסדים פעילות פסיבית כולל מידע נוסף בנושא זה.