כיצד עסקים הפסדים עבודה כדי לקזז הכנסות

נניח שיש לך הפסד בעסק שלך במשך השנה. אתה יכול לקבל החזר מס על אובדן זה? קבלת קצת תועלת העסק שלך הפסד תלוי בסוג המשפטי של העסק שלך והאם ההשקעה שלך בעסק הוא "בסיכון" כולו או חלקו. זה גם תלוי אם יש לך הכנסה אחרים.

במאמר זה, נבחן כיצד הפסדים נקבעו עבור סוגי עסקים שונים וכיצד הם משפיעים על מסים עבור בעלי עסקים.

ראשית, אני אסביר באופן כללי ואז אני אתן לך את הפרטים עבור עסקים שיש להם מס דרך מס (כלומר, הרווחים העסקיים שלהם ההפסדים כלולים עם החזרת המס האישי שלהם ).

עסקים הפסדים עבור תאגידים

בעלים של תאגיד אינם חייבים במס ישירות על רווחים עסקיים והפסדים, כי מסים של החברה נפרדים מאלו של בעלי העסקים. בעלי תאגיד הם בעלי מניות; הם ממוסים על הפצות (דיבידנדים). ללא דיבידנדים, ללא מסים.

הפסדים עסקיים עבור ישויות עוברות דרך

כפי שצוין לעיל, עבור סוגים מסוימים של עסקים, הכנסות העסק והפסד עובר דרך החזרת המס האישי של הבעלים. סוגי עסקים אלה הם:

• הבעלים הבלעדית ובעלים של LLC אחד (שנקרא יחיד חבר LLC) לחשב מסים עסקיים על לוח ג ', ו
• שותפויות, S תאגידים, ואת מספר חברים LLC של לחשב מסים עסקיים על - החזרת מס.

-> ->

קביעת הפסד תפעולי נקי

סך ההכנסות וההפסדים שלך מכל המקורות העסקיים והמקצועיים נאספים בהחזר המס האישי שלך. ניתן לחשב הפסד תפעולי נטו, תוך שימוש בשיטות מס הכנסה ספציפיות. אם יש לך הפסד תפעולי נטו, ייתכן שתוכל לקבל החזר על ההחזר המס האישי שלך.

ההפסד התפעולי הנקי מחושב על ידי שימוש בהכנסה ברוטו מותאמת על גבי קו 37 של טופס 1040 וחסוך ניכויים סטנדרטיים או מפורטים (אך לא הפחתת פטור אישי) פרטים נוספים על ההפסד התפעולי נטו זמינים בפרסום IRS 536.

הפעלה נטו ההפסד מחושב לפי לוח א 'של טופס מס הכנסה מס' 1045 (PDF) .תואר זה כולל את המונח "החזר זמני". החזר זה הוא למעשה דרישה שתעביר את ההפסד לשנה קודמת שבה הרווחת. זה נקרא "הפסד חזרה" (המתואר להלן).

כללים בסיכון והפסדים עסקיים

כללים בסיכון להגביל את ההפסדים שלך מהעסק לסכום שלך בסיכון בפעילות. המגבלות חלות על שותפים ועל בעלי מניות של תאגיד S ובעלי תאגידים מסויימים מסוימים.כללים בסיכון חלים גם על סוגים ספציפיים של עסקים זה מאוד מסובך, תצטרך מומחה מס מוסמך למיין את זה.

הפסדים של פעילות פסיבית

הפסדים עסקיים עשויים להיות מוגבלים אם הם נובעים ממה שמס הכנסה מכנה "פעילות פסיבית", כלומר, עסק שבו הבעלים אינו משתתף באופן קבוע, רציף או מהותי. הפסדים הנובעים מפעילות פסיבית ניתנים לניכוי רק עד לסכום ההכנסות מעסק זה.

לקבלת פרטים, ראה IRS פרסום 925.

Sole Proprietorship ו Single-Member LLC

הבעלות הבלעדית היא במס באמצעות החזרת המס האישי של בעל העסק (טופס 1040 וגרסאותיו). בעל העסק ממלא את לוח ג 'על ידי הצגת הכנסות והוצאות לניכוי של העסק. בתום טופס זה, בשורה 31, מוצג הרווח או ההפסד הנקי של העסק. אם יש רווח, מספר זה מועבר לקו 12 של טופס 1040.

כפי שצוין לעיל, אם העסק שלך יש הפסד, עליך לקבוע אם כל ההשקעה שלך בעסק הוא "בסיכון". ההשקעות של רוב בעלי העסקים נמצאים בסיכון; השקעות שאינן בסיכון כוללות הלוואות מסוג "הפסקת הפסד" או "Non Recourse". אם כל הפעילות של העסק שלך נמצא בסיכון, אתה יכול לנכות את מלוא הסכום של אובדן העסק.

עיין בהוראות של טופס 6198 לקבלת מידע נוסף, או בדוק עם מחיר לרכישה או יועץ מס. זה קטע אחד שאתה לא רוצה לנסות לבד, אלא אם כן אתה בטוח שאתה יודע מה אתה עושה.

Partnership, LLC's and S Corporation s

אם העסק שלך הוא חבר מרובה חברים, שותפות או תאגיד S, תוכל גם לקזז הפסדים, עד לסכום ההשקעה שלך "בעסק. זה הכי קל להסתכל על דוגמה כדי לראות איך זה עובד:

• ג 'ים וטום הם שותפים במשרד ייעוץ קטן. שניהם לשים $ 10, 000 לתוך העסק והם חולקים רווחים והפסדים 50/50. הם גם הוציא הלוואה עבור $ 30, 000 עבור ההפעלה. הבסיס הראשוני עבור כל שותף הוא $ 20, 000 ($ 5, 000 בתוספת $ 15, 000).
• השנה הראשונה, הם היו הכנסה של 5 $, 000 והוצאות של $ 25, 000, עבור הפסד של $ 20, 000. הם לפצל את ההפסד 50/50, כך לכל אחד יש הפסד של $ 10, 000. מאז יש להם 15 $, 000 בסיס, הם יכולים לקחת את כל חלקם של הפסד כדי לקזז הכנסות אישיות אחרות עבור השנה.
• זה משאיר ג 'ים וטום עם בסיס של 5 $, 000 בשנה הבאה, אלא אם כן הם לוקחים הלוואות אחרות או להוסיף את ההשקעה שלהם. אם ההפסד שלהם גדול מ 5 $, 000 כל אחד, הם יכולים רק לקחת את ההפסד עד $ 5, 000.

ניכויים הפסדים בשנים האחרונות או בעתיד

אם יש לך הפסדים עסקיים שאינם ניתנים לניכוי בשנה שבה יש לך את ההפסד, ייתכן שתצטרך או לבחור לנכות הפסדים אלה בשנים האחרונות או בעתיד. זה נקרא הפסד מס לשאת בחזרה או הפסד קדימה, ושוב, זה משהו שאתה חייב לקבל מס מקצועי כדי לעזור לך.

כתב ויתור: כרגיל, עם בעיות מס, הנושא הזה יותר מסובך ממה שהוא עשוי להיראות. המידע במאמר זה, ובאתר זה, הוא למטרות כלליות בלבד. זה לא נועד להיות מס או ייעוץ משפטי.כדי לחשב הפסד תפעולי נקי וחישובים אחרים עבור החזרת המס שלך, תזדקק לעזרתו של מומחה מס מנוסה.