עסקים קטנים ניכוי גבול - מס חברות קנדי ​​

הגדרה:

מגבלת עסקים מתייחס למס הכנסה ניכויים לרשות חברות קנדיות בעת הגשת מס חברות קנדי ​​עם קנדה הכנסה הסוכנות (CRA). המגבלה העסקית היא סכום דולר מוגדר כי מכסה את כמות עסקים קטנים ניכוי (SBD) תאגיד קנדי ​​עשוי לקבל.

כיום מגבלת העסקים המקסימלית המותרת היא $ 500, 000. השיעור הוא prorated בהתבסס על מספר הימים בכל שנה קלנדרית עבור שנות המס (שנים הכספים) כי לפרוס שנה קלנדרית.

-> ->

ניכוי עסקים קטנים מקטין את החלק הראשון מס הכנסה כי התאגיד היה אחרת צריך לשלם.

כדי לקבל את הניכוי עסקים קטנים, עסק חייב להיות תאגיד בשליטה פרטית בקנדה (CCPC). עבור תאגידים אלה, שיעור הניכוי של עסקים קטנים לשנת 2017 הוא 17. 5%, נותן מס עסקים קטנים בשיעור של 5%.

- <->

(SBD הוגדל ל 17% בשנת 2016 והוא אמור להישאר ברמה זו עבור השנים שלאחר מכן בזמן הכתיבה.)

כיצד לחשב את הניכוי עסקים קטנים > המגבלה העסקית היא אחד הגורמים המשמשים כדי לקבוע כמה של ניכוי עסקים קטנים CCPC זכאי.

"ניכוי עסקים קטנים (SBD) מחושב על ידי הכפלת שיעור SBD

על ידי לפחות מהסכומים הבאים:

עסקים בקנדה (קו 400);

• ההכנסה החייבת (קו 405);
• גבול העסקים (קו 410), או
• גבול העסקים המופחת (קו 425) (פרק 4 של T4012 :
• T2 תאגיד - מס הכנסה מדריך , קנדה הכנסה הסוכנות). זכור, כפי שצוין קודם לכן, כי

אם שנת המס של החברה שלך מתפרשת על פני שנה קלנדרית (כלומר, שנת המס של התאגיד שלך היא פחות מ -51 שבועות), עליך להקטין את מגבלת העסק על ידי חלוקת מספר הימים בשנת המס של החברה שלך על ידי 365 לפני שאתה מזין אותו על הקו 410. גם שים לב כי:

"CCPCs המשויכים אחד או יותר תאגידים במהלך שנת המס

יש להגיש את לוח 23, הסכם בין התאגידים הפרטיים המשולבים בקנדה להקצאת המגבלות העסקיות בלוח זה מוקצה לכל תאגיד מגבלת העסק, וסך כל האחוזים אינו יכול להיות גבוה מ - .100% לקבלת מידע נוסף על לוח זמנים זה ראה לוח זמנים 23 "(קנדה הכנסה הסוכנות). זכאות לניכוי עסקים קטנים

מגבלת העסקים המצומצמת בהסבר מ

T2 Corporation Tax Guide Guide לעיל מתייחסת לעובדה שמאז חברות פרטיות גדולות בשליטה קנדית (CCPC) הון המועסק בקנדה של 15 מיליון דולר או יותר אינם זכאים לניכוי עסקים קטנים, מגבלת העסק מצטמצם על בסיס קו ישר עבור CCPCs כי יש הון במס המועסקים בקנדה של בין 10 מיליון דולר ו -15 מיליון דולר בשנה הקודמת . שים לב שההכנסה מתייחסת ל

הכנסה עסקית פעילה . הכנסות שאינן מזכות כהכנסה עסקית פעילה כוללות: הכנסות מהשקעות

• הכנסות מ
• עסקים להשקעה שצוין , שהינה תאגיד שמפיק הכנסה מנכסים בדמי שכירות, חכירות, תמלוגים , וכו ', אלא אם כן העסק יש יותר מחמישה עובדים במשרה מלאה . הכנסה מ
• עסקים שירותים אישיים . עסק שירותים אישיים הוא עסק שקיים אך ורק כדי לספק שירותים לישות אחרת. האדם המבצע את השירותים ידוע בתור עובד משולב. קרובי משפחה של העובד המאוחד זכאים גם הם. השירותים הניתנים בדרך כלל מבוצעים על ידי עובד או נושא משרה של הישות האחרת. סוג זה של הסדר (שבו כל ההכנסות העסקיות מגיעות בדרך כלל מלקוח בודד) קרוב יותר למעסיק / עובד יחסי מאשר עסק אחד. להיות מסווג כעסק שירותים אישיים ניתן להימנע אם העסק יש יותר מחמישה עובדים. מחוזי עסקים קטנים ניכויים / תעריפים

המחוזות והטריטוריות כל אחד יש שיעורי המס שלהם הוריד עבור עסקים קטנים מתאימים.

מגבלות ניכוי עסקים קטנים זהים למגבלות הפדרליות עם כמה יוצאים מן הכלל:

עסקים קטנים ניכויים מגבלות / שיעורי (2016)

קטן B	Usiness גבול שיעור%	הפד המשולב / Prov. דרג	% פדרלי
$ 500, 000	11. 00		מחוזי
אלברטה
$ 500, 000	3. 00	13. 50	קולומביה הבריטית
$ 500, 000	2. 50	13. 00	מניטובה
$ 425, 000	0. 00	10. 50	New Brunswick
$ 500, 000	4. 00	14. 50	ניופאונדלנד ולברדור
$ 500, 000	3. 00	13. 50	טריטוריות מערביות
$ 500, 000	4. 00	14. 50> נובה סקוטיה	$ 350, 000
3. 00	13. 50	Nunavut	$ 500, 000
4. 00	14. 50	אונטריו	$ 500, 000
4. 50	15. 00	פרינס אדוארד איילנד	$ 500, 000
4. 50	15. 00	קוויבק	$ 500, 000
		ללא MPP *
8. 00	18. 50	MPP *
4. 00	14. 50	Saskatchewan	$ 500, 000
2. 00	13. 00	יוקון	$ 500, 000
		ללא MPP *
3. 00	13. 50	MPP *
1. 50	12. 00		* ייצור ועיבוד רווחים זיכוי מס