סקירה כללית של מערכות דיווח ניהוליות

סקירה כללית על ניהול

כפי שמציע הביטוי, מערכות הדיווח הניהוליות קולטות את סוגי הנתונים הנחוצים למנהלי החברה לניהול העסק. סוגי הנתונים הפיננסיים המוצגים בדו "חות השנתיים הם בדרך כלל במרכזם. עם זאת, מערכות דיווח ניהוליות חזקות יעבדו על נתונים ברמות הרבה יותר מפורטות מאשר יוצגו לציבור המשקיעים. לדוגמה, התוצאות הכספיות הכוללות של חברת השירותים הפיננסיים עשויות להיות משוחזרים לדוחות רווח והפסד לפי:

->

• ארגון (כגון חטיבה, יחידה עסקית או מחלקה)
• אזור גיאוגרפי
• מוצר
• קטע לקוחות
• לקוחות ספציפיים (הן קמעונאיים ומוסדיים)
• יועץ פיננסי

בינתיים, מדדים פיננסיים, כגון הכנסות, הוצאות ורווחים, הם בקושי הדאגה היחידה של מערכות הדיווח וניהול. בחברות המנוהלות בצורה הטובה ביותר הן משמשות גם למעקב אחר מגוון של משתנים לא פיננסיים הדאגה לניהול, כגון:

-> ->

• עובדים
• לקוחות, משקי בית ו / או חשבונות
• נכסי לקוחות במעצר
• כסף חדש נטו שהופקדו או נסוגו על ידי לקוחות
• ביצוע השקעות של נכסי לקוחות בניהול

מעצבים ומשתמשים במערכות אלו

בקריאים ומפקידים פיננסיים ראשיים נוטים להקדיש חלק ניכר מזמנם לתכנון, ליישום, לתחזוקה ולטיפול במערכות הדיווח הניהוליות, וכן למעקב ולניתוח התפוקות שלהם , ולהמליץ ​​על קורסים לפעולה על בסיס ניתוח זה.

-> ->

טכנולוגיית המידע וחברי סגל הניהול לעיתים קרובות הם שותפים מרכזיים עם מנהלים פיננסיים ואנליסטים פיננסיים בפיתוח ותחזוקה של מערכות דיווח וניהול.

לעומת זאת, במקרים רבים, מערכות הדיווח הניהוליות נבנות ומתוחזקות אך ורק באמצעות מחשוב שולחני, שנבנה בגליונות אלקטרוניים של Excel ומופעל במחשבים אישיים, ולא מתוכנן בסביבות מיינפריים. חברות גדולות וגדולות כאחד, הסיבות לשימוש במחשוב שולחני (בדרך כלל דורשות כמויות גדולות של קלט נתונים ידניים) הן בדרך כלל דו-שלבית.

ראשית, עלויות הפיתוח והתחזוקה נוטות להיות הרבה יותר נמוכות מאשר ביישומי מיינפריים.

שנית, סביבת מחשוב שולחני מאפשרת גמישות רבה יותר בשינוי אלגוריתמים חישוביים ותבניות דיווח מאשר ביישום מבוסס טיפוסי של מיינפריים. זהו שיקול חיוני בסביבות עסקיות דינמיות, כאשר המבנה הארגוני, הצעות המוצרים, התהליכים העסקיים, השיטות האנליטיות ו / או דרישות הדיווח נמצאות בשטף מתמיד, או כאשר ההנהלה נוטה לשאול שאלות תכופות לא סטנדרטיות או מותאמות אישית של האנליסטים הפיננסיים שלה.

אוטומציה לעומת תהליכים ידניים

מה שמכונה מערכות הדיווח וניהול, בחברות רבות, לעתים קרובות תלויים במידה רבה על תהליכים ידניים, ו רחוק מלהיות מלא (או אפילו בעיקר) אוטומטי? לדוגמה, רבים מן הדוחות כי בסופו של דבר על שולחנות מנהלים בפועל עשוי להיות גיליונות אלקטרוניים מאוכלס באופן ידני עם נתונים מעוצב על ידי צוות. במובן זה, מערכות הדיווח של הניהול לעיתים קרובות, במובן מחמיר יותר, מעבדים יותר ממערכות מידע, כי הביטוי הזה מובן בדרך כלל.

יישומים של דיווח ניהול

מערכות דיווח וניהול לעתים קרובות הם כלים קריטיים להערכת הביצועים של ארגונים ומנהלים, ולפעמים זה של עובדים ברמה נמוכה יותר. התוצאות יכולות להיות גורמי מפתח של פיצוי, כגון הגדרת בריכות בונוס. לדוגמה, ראש ועובדי יחידה עסקית עשויים לקבל את הבונוסים שלהם מהרווח שמערכת הדיווח הניהולית מייחסת לאותה יחידה. כמו כן עבור מנהל מוצר, אם לחברה יש מערכת מפותחת למדידת רווחיות המוצר. גם למנהל שיווק לפיתוח ורווחיות של פלח לקוחות נתון, אם נמדד ביצועי המגזר.

מכשולים לפיתוח מערכות דיווח וניהול

בעיה נפוצה בפיתוח תוכניות דיווח ניהוליות היא שהנתונים הדרושים להשלמת הדוח השנתי של החברה, טופס 10-K, טופס 10-Q, החזרי מס חברות ודיווחים לגורמי פיקוח (בין שאר המחוזות החיצוניים,) עשויים שלא להיות מפורטים דיים או במתכונת נאותה לבצע את סוגי הניתוחים (חלקם שהוזכרו לעיל) כי ייתכן שהניהול יצטרך להעריך את קווי העסקים של החברה ואת קווי העסקים שלה, ולהתאים את האסטרטגיה האסטרטגית שלה כיוון.

דיווח וניהול הוא מונח שגור עבור סוגים אלה של ניתוחים המשמשים פנימי על ידי ניהול, ולא מדווחים לגופים חיצוניים (כגון הציבור המשקיעים, רשויות המס, וגופים רגולטוריים).

בעיות אנליטיות מרכזיות

פיתוח מערכות הדיווח הניהוליות מתמודד לעיתים קרובות עם מכשולים הקשורים לנושאים אנליטיים מרכזיים, כגון:

מתודולוגיות תמחור פנימיים

ייחוס תקורה תאגידית למוצרים או ללקוחות בודדים

• שינויים מפרידים בנכסי הלקוחות לתוך ההשפעות הנפרדות של שינויים במחירי השוק (כלומר, ביצועי ההשקעה) ושל פיקדונות נטו ומשיכות
• ברוב המקרים, האתגרים האנליטיים הללו ניתנים לשיטות רבות, שלכל אחת מהן חסרונות משלה , ואינו עולה על כל המצבים.