ללמוד מה לעשות עם RSUs על טופס W-2

זה עונת המס האחרון הייתי באמת מתוסכל. הנה אני, יושב ליד המחשב, עם ערימה של מסים מסמכים כדי להיכנס לתוכנית המס המקצועי שלי בכיתה. הייתי לשים W-2 של הלקוח. הכל הולך בסדר גמור עד שאני בא לקופסה 14. זה המקום שבו שירות המשכורות של המעביד מכניס את כל המידע "אחר". זה W-2 מסוים יש דמות מספריים ליד האותיות RSU.

-> ->

ידעתי RSU מתכוון יחידות מלאי מוגבל. אבל על החיים שלי, אני לא זוכר איך לקבל את זה RSU מידע מן W-2 על ההחזר המס. האם אני צריך להזין משהו בקטע W-2 של תוכנית המס שלי? האם אני צריך להזין מידע זה במקום אחר על החזר המס?

התוכנה שלי לא עזרה. סקרן, פניתי מנוע החיפוש ברירת המחדל שלי. אני הקלדת "RSU על W-2" - ואת תוצאות החיפוש שחזרו לא לחשוף שום דבר שימושי שאני צריך לדעת. ניסיתי לחפש, שוב ושוב. בכל פעם, מצאתי המון blah-blah-blah, אבל לא מידע אמיתי. לפי מידע אמיתי אני מתכוון מידע זה יעזור לי, עכשיו, לסיים לעבוד על החזר המס של הלקוח שלי.

אז אני חקר את הבעיה הזאת בעצמי. ואני משתף איתך את רשימות המחקר שלי, קורא יקר. התקווה שלי היא שתמצא את זה שימושי, תפחית את התסכול שלך, עוזר לך להכין מחזיר מס בביטחון ובדייקנות.

עכשיו, בואו נהיה ממוקמים.

הסכום המצוין בתיבה 14 עבור RSUs כבר כלול בתיבה 1 שכר. [1]

לדוגמה, אם יש לנו $ 234, 567 דיווחו בתיבה 1 כשכר ויש לנו 12 $, 345 שדווחו בתיבה 14 שכותרתה כ - RSU, אז 12 $, 345 כבר נכללים בסכום של $ 234, $ 564.

מניות מוגבלות ויחידות מלאי מוגבלות כלולות בשכרם החייב של העובד כאשר אחד משני הדברים מתרחש:

1. אפוד המניות המוגבל, ובכך הופך ללא הגבלה. במקרה זה, שווי השוק ההוגן של המניה במועד ההבשלה (בניכוי עלות לרכישה של המניות החסומות) הוא סכום ההכנסה הכלול בשכר העובד. [2]
2. בעת העברת המניות המוגבלות לעובד והעובד מבצע 83 (ב) בחירות. במקרה זה, שווי השוק ההוגן של המניה בעת העברת המניות החסומות (בניכוי עלות לרכישת המלאי המוגבל) נכלל בשכר העובד. [3]

הבא, בסיס שיא במלאי מוגבל עבור הפניה העתידית

הבסיס במלאי מוגבל הוא הסכום ששולם עבור המלאי בתוספת הסכום הכלול כהכנסה חייבת.

בדוגמה לעיל, למשלם המסים יש לפחות 12 $, 345 של בסיס במלאי המוגבל, שכן זהו הסכום המדווח בטופס W-2. (אני אומר לפחות כי משלם המסים היה יכול לשלם כסף מחוץ לכיס עבור המניות.אנחנו צריכים לשאול את הלקוח כדי לברר.)

מידע זה הבסיס יהיה שימושי כאשר מניות אלה נמכרים. כאשר המניות נמכרות, נחשב רווח או הפסד על ההשקעה על ידי הפחתת בסיס מתמורת המכירות.

תרגול מצביע: צפה ניכוי

מניות מוגבלים יחידות מלאי מוגבל כפופים מס הכנסה פדרלי ומדינה, מסים ביטוח לאומי ו Medicare (FICA), וכל מס אחר הקשורים מסים.

זה יכול להוות אתגר עבור הלקוחות שלנו. למה? כי המניה מוגבלת היא העברת מזומנים של ערך.

המעסיק מעביר לעובד את מניותיו. מגבלה מונחת על המניה, ולכן העובד לא יכול למכור או להעביר את המניה עד מתישהו בעתיד, כאשר המניות אפודים. שווי המניות המוגבלות נכלל בהכנסה של העובד (בין אם בעת ביצוע המניות ובין אם נעשתה בחירות 83 (ב) במועד ההעברה). עד כה שום כסף לא השתנה הידיים. אבל שווי המניות המוגבלות כפוף לניכוי. ואת ניכוי חייב להיות במזומן. אז ניכוי הולך ממקורות אחרים - סביר להניח מן השכר הרגיל של העובד. [4]

יש עוד מניעה snafu להיות מודע. המעסיק יכול לשים את מלאי המניות מוגבל עם לשלם קבוע עבור תקופת התשלום.

זה יגרום לאחוז גבוה יותר של שכר העובד כדי לנכות ניכוי מס. וזה עלול לגרום לעובד להיות overhld. לחלופין, המעסיק יכול לשים את ההכנסה המניות מוגבל כמו בונוס או תוספת תשלום תקופה. במקרה זה, זה אפשרי כי העובד יכול להיות underheld. מעסיקים לנכות בדירה 25% על הראשון 1 מיליון דולר של משכורת משלימות ששולמו במהלך השנה הקלנדרית. לאחר הגיע סף זה (כלומר, פעם שכר משלים לשנה עולה על 1 מיליון דולר), מעסיקים לנכות בשיעור שטוח של 39. 6%. [5]

קח את הדוגמה שלנו מלמעלה. הלקוח שלנו יש $ 234, 567 של השכר הכולל עבור השנה - זה מעמיד את הלקוח שלנו 33% או 35% מס בסוגריים לשנה, בהתאם למצב הגשת שלהם. מעצם הגדרתו, העובד הזה יהיה בלתי מנוסה אם המעסיק הוא ניכוי רק 25% עבור מס פדרלי. העובד יצטרך להמציא את ההבדל באמצעות מסים מוערך אם הם רוצים להימנע מחייב לבוא אפריל. ואם אתה לא הולך לעשות הערכות, אז הלקוח אולי רוצה להתאים את ניכוי שלהם יש מסים יותר הוציא או לבצע תשלום הארכה באביב הבא.

דרך אגב, RSUs אינם מתואמים עם טופס 3921 או טופס 3922.

טופס 3921 מדווח על מידע בסיסי עבור אופציות תמריץ.

טופס 3922 דוחות מידע בסיסי מניות מניות תוכנית הרכישה של העובד.

מלאי מוגבל אינו קשור לאף אחת מהטפסים.

RSUs עבור על לוח D כאשר נמכר.

הסכום המוצג בטופס W-2 נכלל כחלק ממחירי העלות של האדם במניות. זה ידווח על לוח D ו טופס 8949 בשנה כי משלם המסים מוכר את המניות הבסיסית.

לסיכום

• אם אתה רואה RSU או מלאי מוגבל בטופס W-2 לצד סכום דולר, הסכום הכספי הזה כבר נכלל כחלק משכר העובד שמוצג בתיבות 1, 3 ו -5.
• ודא כי אותו סכום כלול רשומות בסיס העלות שלך עבור מלאי זה רשומות האישי שלך.
• אין שום דבר אחר לעשות במונחים של הכנת טופס 1040. קופסא 1 השכר מתווספים הכנסה שכר דיווחו על שורה 7 של 1040, בדיוק כמו נורמלי.
• האם להיות מודעים כל ניכוי בעיות לשנה הקרובה. זה מאוחר מדי לתקן בעיות ניכוי בשנה שעברה. אבל עבור שנת המס הבאה, לעזור למשלם המסים להיות ערני. בכל פעם שהם מקבלים מענקים של מלאי מוגבל, הם צריכים לחשוב על ביצוע 83 (ב) הבחירות. וכאשר מניות סטיות מוגבל, הם צריכים לבדוק ניכוי שלהם כדי להבין כמה מס נוסף שהם יצטרכו לשלם באמצעות הערכות או תשלומים הארכה.

מקורות:

[1] מדריך חשבונאות עבור פיצוי מבוסס מניות: גישה רב תחומית. (Pwc_stock_based_2013 pdf

[2] פנימי סעיף קוד הכנסה 83 (א) ותקנות האוצר סעיף 1. 83-1.

[3] קוד הכנסה פנימית סעיף 83 (ב) ותקנות האוצר סעיף 1. 83-2

[4] קיי תומאס. מענקים או פרסים של מניות ". פיירמרק, ללא תאריך, // www. Fairmark. Com, com / execcomp / grant. / execcomp /holded. htm

[5] מדריך מס המעסיק (פרסום מס '15, חוזר ה.) שירות מסים פנימי לשנת המס 2015. סעיף שכר משלים. / p15 / ar02. html # en_US_2015_publink1000202352

המשך קריאה:

• סעיף קוד הכנסה פנימית 83, רכוש שהועבר בקשר עם ביצוע שירותים
• תקנות האוצר סעיף 1. 83-1, נכס שהועבר בקשר עם הביצועים שֶׁל שירותים
• תקנות האוצר סעיף 1. 83-2, הבחירות לכלול בהכנסה ברוטו בשנת ההעברה
• תקנות האוצר סעיף 1. 83-3, משמעות ושימוש של תנאים מסוימים
• תקנות האוצר סעיף 1. 83 -4, חוקים מיוחדים
• G. אדגר אדקינס, ג'וניור וג'פרי א'מרטין." "מלאי מוגבל: השפעת המס על מעסיקים ועובדים". גרנט תורנטון, ללא תאריך. PDF.

• אד מיט, ג'ון אולד, ושרה רומזי. מס הכנסה, קיץ 2013. PDF. // www. מַס הַכנָסָה. gov / pub / irs-tege / 2013cpe_compensation. pdf

• מס הכנסה הפדרלית שלך (פרסום 17). מס הכנסה, לשנת המס 2014. סעיף על רכוש מוגבל. // www. מַס הַכנָסָה. gov / publications / p17 / ch05. html # he_US_2014_publink1000171281