על אי הכללת הכנסה זרה - האם אתה זכאי?

לא כל מי שמשלם מסים בארה"ב חי ועובד על אדמת אמריקה. אם לא, ייתכן שתוכל להוציא את כל השכר של מקור זר והכנסות מעבודה עצמית ממס הכנסה פדרלית. קוד ההכנסה הפנימית מספק משהו שנקרא הזרמת הכנסה שהורווחו בחו"ל, אבל כללים רבים חלים.

אתה חייב לעבוד ולהתגורר מחוץ U. S. ופוגשים או בתום לב תושב או מבחן נוכחות פיזית.

אם אתה עושה, אתה זכאי להוציא עד $ 102, 100 בהכנסה זוכה זרה נכון לשנת המס 2017. כמות ההדרה משתנה מדי שנה, לעתים קרובות יותר ויותר.

מבחן בתום לב בתום לב

אתה נחשב "תושב בתום לב" של מדינה זרה אם אתה מתגורר במדינה כי "תקופה רצופה הכוללת שנת מס שלמה". שנת המס היא 1 בינואר עד 31 בדצמבר, כך תקופת אכשרה של מבחן מגורים בתום לב חייב לכלול שנה אחת במלואה.

טיולים קצרים או חופשות מחוץ למדינה זרה לא לסכן את מעמדם כתושב בתום לב כל עוד הטיולים הם קצר ואתה בבירור מתכוונים לחזור לארץ הזרה. אתה יכול אפילו לעשות ביקורים קצרים בארה"ב

אתה לא נחשב לתושב בתום לב של מדינה זרה אם הגשת הצהרה לאותה מדינה המציין שאתה לא תושב והממשלה שם קבע כי אתה לא כפוף לחוקי המס שלהם.

במילים אחרות, אין טבילה כפולה. ההכנסה שלך לא יכול להיות נכלל הן במדינה זרה והן ב U. S.> טיפול מיוחד על הכנסה תחת אמנת מס הכנסה לא מונע ממך לפגוש את מבחן מגורים בתום לב.

מבחן נוכחות פיזית

אתה נחשב להיות פיזית בארץ זרה אם אתה מתגורר שם לפחות 330 ימים מלאים בכל 12 חודשים רצופים.

אתה יכול לחיות ולעבוד בכל מספר של מדינות זרות, אבל אתה חייב להיות נוכח פיזית באותן מדינות לפחות 330 ימים מלאים. "יום מלא" הוא 24 שעות, ולכן ימי ההגעה ויציאה ממדינה זרה בדרך כלל אינם נחשבים למבחן הנוכחות הפיזית.

תקופת ההסמכה יכולה להתרחש בכל תקופה רצופה של 12 חודשים, ולכן הכלל הזה הוא קצת יותר נוח, ויכול להיות קל יותר להיפגש מאשר מבחן בתום לב בתום לב.

אתה לא צריך להתחיל את תקופת ההסמכה שלך עם היום הראשון שלך במדינה זרה. תוכל לבחור באיזו תקופה של 12 חודשים להשתמש. זה נותן לך את החופש לבחור תקופה של 12 חודשים המספק את ההדרה הגדולה ביותר. גם ימי החופשה וגם ימי העסקים שהשתתפו במדינה הזרה נחשבים למפגש עם סף 330 הימים.נסיעה מחוץ למדינה בדרך כלל לא לסכן את הדרישה 330 יום.

ויתור בשל תנאים שליליים

ניתן לדחות את דרישות הזמן המינימליות הן לבדיקות בתום לב והן לנוכחות פיזית, אך רק אם אתה נאלץ לעזוב את המדינה הזרה בגלל "מלחמה, תסיסה אזרחית או שלילי דומה תנאים ". אתה אמור להיות מסוגל להוכיח כי היית עומד בדרישות הזמן אם אלה התנאים השליליים לא הפריעו למגורים שלך.

סוגי הכנסה שאליהם חלה ההדרה

ההכנסה מהכנסה זרה חלה רק על הכנסה הנובעת מביצוע שירותים כעובד או כקבלן עצמאי. הכנסה מוכרת משכורות, משכורות, שכר לימוד מקצועי וסכומים אחרים המתקבלים כתמורה לשירותים אישיים. הכנסה עצמית תעסוקה יכול להעפיל ההכנסה זר הרוויח הכנסה.

מאיזה מס הכנסה אינה כוללת?

ההכנסה זרות הרוויח הכנסה כולל הכנסה שהורווחו ממס הכנסה פדרלי. סוגים אחרים של הכנסה לא ניתן לכלול באמצעות הוראה זו. ההדרה אינה מפחיתה את מס המעסיקים העצמיים, את המנגנון שבו משלמים עצמאים במיסים הסוציאליים וביטוח הרפואי שלהם.

כיצד משפיע החריג על חישוב המס?

משלמי המסים הטוענים כי ההכנסה הזרה שהרוויחה הזרה תשלם מס בשיעור שהיה אמור להחיל אלמלא טענו את ההדרה.

במילים אחרות, מס הכנסה הפדרלי מחושב על ידי חישוב הראשון של סכום מס הכנסה על סך כל ההכנסות שלך לפני נטילת ההכנסה זר הרוויח הכנסה. אז אתה יכול להפחית את המס כפי מחושב על כמות ההכנסות שהרווחת זר כי הוא נכלל. התוצאה היא סכום החבות במס הכנסה הפדרלי שלך. ניתן להשתמש בגליון מס ההכנסה הזרה שנמצא בסעיף

הוראות טופס 1040 אם אתה זקוק לעזרה. מקסימום אי הכללה

סכום השכר הזר משכורת משלמי המסים יכול לכלול כל שנה מוגבל ההכנסה בפועל זוכה בפועל או הגבול השנתי המרבי דולר, לפי הנמוך. ההכנסה של הרווחים הזרים הותאמה מדי שנה לאינפלציה על ידי מס ההכנסה הפנימי מאז 2006. ההדרה היא 102 $, 100 לשנת המס 2017. אם יש לך הכנסה זרה משנים קודמות, המגבלות היו:

מקסימום הזרמת הכנסה זרה

שנת מס
סכום	מקור	2016
$ 101, 300	הכנסות הליך 2015 -53 (PDF)	2015
$ 100, 800	פדיון נוהל 2014-61 (PDF)	2014
$ 99, 200	פדיון נוהל 2013-35 (PDF)	2013
$ 97, 600	פדיון נוהל 2012-41 (PDF)	2012
$ 95, 100	פדיון נוהל 2011-52 (PDF)	2011
$ 92, 900 < פדיון נוהל 2010-40 (PDF)	2010	$ 91, 500
פדיון נוהל 2009-50 (PDF)	2009	$ 91, 400
פדיון נוהל 2008-66 PDF>	2008	$ 87, 600
פדיון נוהל 2007-66 (PDF)	2007	$ 85, 700
פדיון נוהל 2006-53 (PDF)	2006 > $ 82, 400	פדיון נוהל 2006-51 (PDF)
2002 עד 2005	$ 80, 000	קוד הכנסה פנימית סעיף 911
2001	$ 78, 000	הכנסה פנימית קוד סעיף 911
2000	$ 76, 000	קוד הכנסה פנימית סעיף 911
1999 < $ 74, 000	קוד הכנסה פנימית סעיף 911	1998
$ 72, 000	סעיף קוד הכנסה פנימית 911	אי הכללה יחסי
בחירה של כל 12 חודשים רצופים כדי להיות זכאי ההכנסה הזרה שנצברה בחו "ל תחת מבחן הנוכחות הפיזית יוצרת את האפשרות כי כמות ההדרה עשויה להתפשט על פני שתי שנות מס.סכום ההדרה המרבי בשנה עשוי להיות פרופורציה.	אם אתה מוצא שאתה חייב לעשות את זה, פשוט להשתמש במספר ימים הייתם פיזית בארץ הזרה במהלך שנת המס. ההדרה מחושבת על פי היחס בין מספר הימים שהייה פיזית במחוז הזרים - המונה - למספר הימים בשנה, שהוא המכנה. סכום ההדרה המדורג אינו יכול לחרוג מהדרה המרבית המותרת.	ייתכן גם זכאי לאי הכללה פרופורציה אם התכוונת לענות על כל הדרישות הזמן אבל אתה עזב את הארץ עקב תסיסה אזרחית.

אי הכללה של דיור

ייתכן גם שתוכל להוציא סכומים ששולמו על ידי המעסיק שלך עבור דיור. זה כולל את כל הסכומים ששולמו לך ישירות או למישהו אחר בשמך עבור דיור, שכר דירה, חינוך עבור הילדים שלך, או השוואת מס "ברוטו למעלה" תשלומים. אתה חייב לעמוד בדרישות הזמן אותו תחת מבחן לבנה או פיזית נוכחות.

ההוצאות הבאות מתאימות לאירועי הדיור הזרים:

השכרה

שווי השכירות הוגן של דיור שסופק על ידי המעסיק

תיקונים

כלי שירות אחרים מלבד הטלפון

• נדלן ביטוח רכוש פרטי ( ביטוח דירה
• שכר דירה מגורים
• אתה יכול גם להיות זכאי להוציא את סכומי הדיור ששולמו על ידי המעסיק שלך, כולל: < תשלומי השוואת מס ששולמו על ידי המעסיק שלך
• הוצאות חינוך לילדיך התלויים
• ההוצאות הבאות
• לא
• זכאיות לאי-הכללת הדיור הזרה:
• הוצאות נלוות או ראוותניות כפי שנקבעו על ידי הנסיבות של אדם
• ריבית לניכוי מסים כגון ריבית המשכנתא

עלויות של רכישת נכס כגון תשלומי קרן על משכנתא

• עבודה ביתית כגון משרתות וגינה
• שלם טלוויזיה

שיפורים הביתה ריהוט שנרכש פחת רכוש או שיפורים לקבלת מידע נוסף על אי-הכללת הוצאות הדיור המוגשות על ידי המעסיק, עיין בסעיף "איסור והורדת דיור בחו"ל" בפרסום 54.

• שילוב החריגים
• ניתן לדרוש את ההדרה , הרחקת הדיור הזרים, או שניהם, אבל הכנסה זהה לא ניתן לכלול פעמיים.
• זה בדרך כלל יתרון יותר להשתמש הרחקת הדיור הזרים אם ההכנסה שלך הרוויח זר עולה על הסכום המקסימלי של זרים הרוויח הכנסה הכנסה הסכום. אי הכללת הדיור היא 16 אחוז מהרווח ההכנסה זרות הכנסה, או 16, 336 עבור 2017. ישנם סכומים מקסימליים גבוהים יותר עבור מיקומים זרים נבחרים. ה- IRS מפרט את סכומי הוצאת הדיור בנספח להוראת טופס 2555.
• ניכוי מס במקור עבור משלם מסים עצמאיים
• עצמאים העובדים בחו"ל אינם זכאים לאי-הכללת הדיור הזרה, אך הם יכולים לנכות הוצאות דיור מותרות תחת ניכוי הדיור החוץ.ניכוי זה ניתן לחשב על טופס מס הכנסה 2555 חלק VI ו - IX. ניכוי הדיור הזורתי מקטין מס הכנסה פדרלי, אך לא יפחית את מס ההעסקה העצמית שלך.