שיעורי המס של החברה וחישוב מה שאתה חייב

U. שיעור מס חברות עד שנת 2017

מקובל לומר כי שיעור מס החברות של U. S הוא 35%, אך השיעור נע בין 15% ל -35%, בהתאם לכמות ההכנסות של החברות הכפופות למס בשנה.

אם אתה רוצה לחשב את מס החברות עבור העסק שלך, אתה צריך קודם לדעת את ההכנסה החייבת שלך. כדי לאמוד את ההכנסה החייבת שלך, יש לך שתי אפשרויות: (א) להשלים (או יש להשלים את מכין המס שלך) טופס 1120.

או (ב) לקחת את ההכנסה החייבת בשנה שעברה כנקודת התחלה.

שיעור מס חברות (2005 עד 2017)

אם ההכנסה החייבת מס (טופס 30, טופס 1120) בעמוד 1 היא:

מעל	אבל לא מעל	מס הוא	מעל $ 0
$ 50, 000	15%	$ 0	50, 000
75, 000	$ 7, 500 + 25%	50, 000	75, 000
100, 000	100, 000	13, 750 + 34%	75, 000
100, 000	335, 000	22, 250 + 39%
335, 000	10, 000, 000	113, 900 + 34%	335, 000
10, 000, 000	15, 000, 000	3 , 400, 000 + 35%	10, 000, 000
15, 000, 000	18, 333, 333	5, 150, 000 + 38%	15, 000, 000
18, 333, 333	____	35%	0

תאגידים להגיש דו"ח מס בכל שנה, ולשלם מסים רבעוניים משוער. בעלי המניות אינם חייבים במס בנפרד, אלא משלמים מס על דיבידנדים שהם מקבלים.

כיצד לחשב מס חברות Owed

כמובן, יש תוכנה זמינה לחישוב סכום מס חברות, אבל אם אתה רוצה לנסות את זה בעצמך הנה איך החישוב עובד:

נניח התאגיד שלך יש רווחים עבור שנת 300 $, 000.

• עיין בטבלה לעיל עבור הקו הכולל את ההכנסה החייבת שלך. השורה הרביעית היא $ 100, $ $ 335, 000, אז זה קו אתה משתמש.
• המס הוא $ 22, 500 בתוספת 39% מסכום מעל $ 100, 000.
• אז, 39% של 200, 000 הוא 78 $, 000.
• המס הכולל הוא $ 22, 500 בתוספת $ 78,000 , שווה $ 100, 500.

שיעור המס האפקטיבי עבור התאגיד שלך הוא 33. 5%. זה קצת פחות מ 39% בלוח הזמנים.

תאגידים ודילמת מס כפול <רווח של תאגיד מוחזק במס על התאגיד כאשר הוא מרוויח, ולאחר מכן ניתן לחייב במס על בעלי המניות כאשר הוא מחולק כדיבידנד.

זה יוצר מס כפול. בדוגמה לעיל, התאגיד עצמו משלם 100 $, 500 מס על 300,000 $ ברווחים. אם התאגיד יחלק את כל ההכנסות או חלקן לבעלי המניות כדיבידנד, על בעלי המניות היחידים לדווח על הכנסה זו על תשואת המס הפרטית שלהם. אגב, דיבידנדים חייבים במס בשיעור דיבידנד מיוחד. (אם התאגיד משלם בעל חזרה להשקעה בחברה, זה נחשב החזר של השקעות הון, וזה לא נחשב דיבידנד ולא חייב במס.)

כפי שניתן לראות, הרווחים במס הם לתאגיד ולבעלי המניות הפרטיים. מסיבה זו, חלק מהתאגידים מנסים להימנע ממס הדיבידנד לבעלי המניות על ידי אי-חלוקת דיבידנדים. אבל מס הכנסה יכול להטיל מס נוסף בשם מס רווח מצטבר.

מס רווח מצטבר

בנוסף למס החברות הרגיל, על החברות לשלם מס רווח נוסף מצטבר בשיעור של 20% אם התאגיד לא יחלק דיבידנדים או ישלם.

קוד מס הכנסה של מס הכנסה קובע שמס זה הוא עבור תאגידים:

נוצרו או נוצלו לצורך מניעת מס הכנסה ביחס לבעלי מניותיה או לבעלי המניות של תאגיד אחר, על ידי כך שהצטברו רווחים ורווחים במקום של חלוקה או חלוקה.

מס זה אינו חל על חברות החזקה פרטיות, מלכ"רים או על חברות השקעות זרות פסיביות.

מס זה מוטל על ידי מס הכנסה כדי למנוע מחברות לגייס רווחים ולא לחלק אותם לבעלי המניות בצורה של דיבידנדים, ובכך להימנע ממס על הדיבידנדים.

S תאגידים - לא מסים כמו תאגידים

S תאגידים S במס שונה בדרך של תאגידים. בעלי המניות של תאגיד S ממוסים על שיעור חלקם בהכנסה החייבת, המועברת אליהם על גבי החזרי המס האישיים שלהם.