תכנון מס טיפים עבור פחת מחדש

חלק מהנכסים ההוניים ניתנים להפחתה לצורכי מס, תוך הפחתת עלות הנכס על פני תקופה מסוימת לצורך ניכויי מס. כתוצאה מכך, הפחת מקטין את בסיס העלות המתואמת של הנכס. כאשר הנכס נמכר לאחר מכן, הרווח על המכירה יהיה יותר כי הבסיס שלה עכשיו נמוך יותר. כיצד מטופל הרווח תלוי בסוג הנכס המדובר.

פחת החזרת נכסים למגורים

פחת מחדש יכול לגרום השפעה משמעותית המס בעת מכירת נכס למגורים.

חלק מהרווח מתחייב כהון הון ועשוי להיות זכאי לשיעור מקסימלי של 15% על רווחים לטווח ארוך, אך החלק הקשור לפחת חייב במס בשיעור מקסימלי של 25%. המונח הטכני לרווח הקשור לפחת על נכס למגורים הוא "סעיף 1250 שלא מומש. "

-> ->

תכנון מס טיפים עבור פחת Recapture

כל הפסדים פעילות פסיבית שלא היו ניתנים לניכוי בשנים קודמות להפוך לניכוי מלא כאשר נכס מניב נמכר. זה יכול לעזור לקזז את לנשוך מס של מס פחת מס.

נכס השכרת יכול גם להיות נמכר כחלק חילופי כמו סוג לדחות הן רווחי הון מסים פחת להחזיר. מדובר בהשלמת נכס וברכישה מיידית של נכס דומה, תוך דחיית מסים עד למועד מאוחר יותר, כאשר בסופו של דבר המכירה אינה מלווה ברכישה.

הימנעות תביעת פחת לא יעזור

זה אולי נראה סביר כי אתה יכול להימנע תביעה פיחות כאסטרטגיה כדי למנוע את להיט מס מחדש כי זה חייב להיות recaptured כאשר הנכס נמכר.

אסטרטגיה זו אינה פועלת משום שחוק המס מחייב שחישוב מחדש יחושב לפיחות "מותר או מותר", בהתאם לקוד מס הכנסה 1250 (b) (3). במילים אחרות, היית זכאי לתבוע פחת גם אם אתה לא עשה זאת למס הכנסה מתייחסת למצב כאילו היה לך.

מנקודת מבט תכנון מס, משלמי המסים צריך בדרך כלל תביעה פיחות על רכוש כדי לקבל את הניכוי המס הנוכחי הקשורים כי הם יצטרכו לשלם מס על הרווח בשל הפיחות בכל מקרה כאשר הם בסופו של דבר למכור.

משאבים נוספים אודות פחת מחדש

הנה כמה משאבים נוספים מאתר האינטרנט של IRS בנוגע לפחת. מצאתי מידע מועיל ואינפורמטיבי עם השנים:

• סעיף לא מנוצל 1250 רווח (מתוך IRS פרסום 523)
• נכס למגורים למגורים (IRS פרסום 527)
• מכירות אחרות של נכסים (IRS פרסום 544, במיוחד (בפרק ג ', שעוסק במיוחד בפיצוי פחת)
• הוראות לגבי לוח D [pdf] (יש גליון עבודה שנמצא בעמוד D-9 לחישוב מס ההחזר של הפחת)
• שאלות נפוצות לגבי פחת ו - Recapture (מתוך IRS שאלות נפוצות)

הערה: חוקי המס משתנים מעת לעת, ואתה צריך להתייעץ עם מומחה מס לקבלת העצה העדכנית ביותר.המידע הכלול במאמר זה אינו מיועד לייעוץ מס ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס.